【2024年版】確定申告で控除を最大限活用！節税の完全ガイド

こんにちは！2024年の確定申告シーズンに向けて、皆さんは準備を進めていますか？

確定申告は、ただ税金を納めるだけでなく、控除を最大限に活用することで、手元に残るお金を増やすことができる、年に一度の大きなチャンスです。

「税金のことって複雑で難しそう…」と感じる方も多いかもしれませんが、ご安心ください。

この記事では、【2024年版】確定申告で控除を最大限活用するための完全ガイドとして、知っておくべき控除の種類から、意外と見落としがちな具体例、さらには年末調整済みでも活用できるテクニックまで、分かりやすく徹底解説します。

ご自身の状況に合わせて、賢く節税し、豊かな生活を送りましょう！

確定申告で知っておきたい！控除の種類と節税の基本

確定申告の基本と節税のメリット

確定申告とは、1年間の所得とそれに対する税額を計算し、税務署に申告・納税する手続きのことです。

会社員の方は通常、会社が年末調整を行ってくれますが、医療費控除やふるさと納税（ワンストップ特例を利用しない場合）など、特定の控除を受けるためには確定申告が必要です。

この手続きを行うことで、本来払うべき税金よりも多く徴収されていた場合、「還付金」としてお金が戻ってくることがあります。

特に、所得税や住民税から差し引かれる「控除」は、課税対象となる所得を減らす効果があるため、節税の要となります。

控除を適切に活用することは、将来のライフプランニングにも大きく影響を与えるため、その基本を理解することは非常に重要です。

税金と聞くと難しく感じがちですが、一つ一つの制度を理解し、ご自身の状況に合わせて活用することで、想像以上の節税効果が得られる可能性があります。

2024年版の確定申告で、ぜひ賢い節税を実現しましょう。

控除の種類と全体像を把握しよう

確定申告で活用できる控除には、大きく分けて「所得控除」と「税額控除」の2種類があります。

所得控除は、所得から一定の金額を差し引くことで課税対象となる所得を減らし、結果として所得税・住民税を軽減するものです。

具体的には、医療費控除、社会保険料控除、生命保険料控除、扶養控除、基礎控除などがこれに当たります。例えば、医療費控除であれば、年間10万円（所得に応じて5%）を超えた医療費が所得から差し引かれます。

一方、税額控除は、算出された所得税額から直接一定の金額を差し引くもので、所得控除よりも直接的に税額を減らす効果があります。

代表的なものには、住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）や、政党等寄附金特別控除などがあります。ふるさと納税も、所得税からの還付と住民税からの控除という形で、実質的に税額控除に近い効果を持ちます。

これらの控除制度を理解し、自身がどの控除の対象となるのかを把握することが、節税への第一歩となります。

控除の適用条件は制度によって異なるため、詳細を一つ一つ確認していくことが重要です。

控除を最大限に活かすための準備と心構え

控除を最大限に活用するためには、事前の準備と正確な情報収集が不可欠です。

まず、年間を通して発生する領収書や支払い証明書（医療費の領収書、生命保険料控除証明書、ふるさと納税の寄付金受領証明書、住宅ローンの年末残高証明書など）をきちんと整理し、保管しておくことが大切です。

これらの書類がないと、控除を申告することができません。</

また、国税庁のウェブサイトや税務署の窓口では、確定申告に関する最新の情報や計算シミュレーターが提供されていますので、これらを活用してご自身の控除額を試算してみるのも良いでしょう。

特に、ふるさと納税の控除上限額は、収入や家族構成によって変動するため、事前にシミュレーションで確認することが重要です。

「申告漏れ」や「計算ミス」は、後から追徴課税の対象となったり、還付金が減額されたりする原因となります。

初めて確定申告を行う方や、不明な点が多い場合は、税理士に相談したり、税務署の無料相談を利用したりすることも検討してみましょう。

計画的な準備と正確な申告で、賢く節税効果を最大化しましょう。

意外と知らない？確定申告で控除できるものの具体例

住宅ローン控除の最新情報と活用ポイント

住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）は、マイホームを購入またはリフォームした際に、住宅ローンの年末残高に応じて所得税が控除される強力な節税制度です。

2024年の入居者にはいくつかの変更点があり、特に省エネ基準の適合が必須となっています。新築住宅の場合は基本的に省エネ基準を満たす必要があり、控除率は年末のローン残高の0.7%です。

控除期間は最長で13年間と長く、大きな節税効果が期待できます。特に子育て世帯や若者夫婦世帯への支援が拡充されており、控除額の上限が引き上げられています。

また、床面積要件が緩和され、一定の条件下で40㎡以上であれば適用対象となる場合がある点も注目です。この緩和措置は2024年末まで延長されています。

中古住宅やリフォームの場合も、省エネ基準を満たせば3,000万円、それ以外は2,000万円を上限に控除が適用されます。

初年度の申告は必ず確定申告が必要ですが、会社員の場合は2年目以降は年末調整で手続きが可能です。要件をしっかりと確認し、漏れなく活用しましょう。

ふるさと納税で賢く地域貢献＆節税

ふるさと納税は、好きな自治体に寄付をすることで、寄付額から2,000円を引いた金額が所得税や住民税から控除される制度です。

さらに、寄付した自治体からは、その地域ならではの魅力的な返礼品が受け取れるため、実質2,000円の負担で美味しいものや特産品が手に入ると人気を集めています。

ただし、控除を受けられる上限額は、個人の収入や家族構成によって異なりますので、事前にシミュレーションサイトなどで確認することが非常に重要です。

「ワンストップ特例制度」を利用すれば、年間の寄付先が5自治体以内であれば、確定申告なしで控除を受けられます。

しかし、医療費控除や住宅ローン控除などを同時に申告する場合は、ワンストップ特例制度は利用できず、全ての寄付について確定申告が必要になります。

寄付金受領証明書は確定申告の際に必須となるため、大切に保管しておきましょう。

賢く利用すれば、家計の負担を軽減しながら、応援したい地域に貢献できる素晴らしい制度です。

生命保険料控除で備えながら税負担軽減

生命保険料控除は、生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料などを支払っている場合に、一定額を所得から控除できる制度です。

これは、万が一の備えをしながら、同時に税負担も軽減できるメリットがあります。

控除額の上限は、契約締結時期によって異なります。

具体的には、2012年1月1日以降に締結した「新契約」の場合、一般生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料の各控除の上限はそれぞれ4万円で、合計で最大12万円まで控除が可能です。

一方、2011年12月31日以前に締結した「旧契約」の場合、一般生命保険料と個人年金保険料のそれぞれに控除があり、合計で最大7万円が上限となっていました。

これらの控除を受けるには、保険会社から送付される控除証明書を確定申告書に添付または提示する必要があります。

さらに、2025年度税制改正では、23歳未満の扶養親族がいる世帯を対象に、所得税の一般生命保険料控除が4万円から6万円に拡充される予定です（2026年分の所得税から適用）。

ご自身の保険契約を確認し、忘れずに申告しましょう。

年末調整済みでも！生命保険料控除やセルフメディケーション控除の活用術

医療費控除の基本と知っておきたい注意点

医療費控除は、1年間に支払った医療費が一定額を超えた場合に、所得控除を受けられる制度です。

会社員の方でも、年末調整では申告できないため、確定申告を行うことで還付金を受け取れる可能性があります。

控除の要件は、支払った医療費から保険金などで補填される金額を差し引いた実質負担額が、原則として10万円以上、または総所得金額等の5%を超える場合（所得金額が200万円未満の場合）に適用されます。

控除額には最高200万円の上限が設けられています。対象となる費用は、治療や療養目的の医療費、医薬品購入費、通院のための交通費（公共交通機関の利用が原則）などが含まれます。

ただし、健康増進や病気予防のための費用、美容整形費用などは対象外となります。

この控除は、ご自身だけでなく、生計を一にする家族全員分の医療費を合算して申告できるため、家族が多い方は特に大きな節税効果が期待できます。

還付申告の場合は、翌年1月1日から5年以内に行うことが可能です。</

セルフメディケーション税制でOTC医薬品も控除対象に

医療費控除との併用はできませんが、特定の市販薬（OTC医薬品）の購入費用も税金の控除対象となる「セルフメディケーション税制」があります。

この制度は、健康の維持増進及び疾病の予防への一定の取組（健康診断の受診など）を行う個人が、対象となる特定一般用医薬品等購入費が年間1万2,000円を超えた場合に適用されます。

控除額の上限は8万8,000円で、1万2,000円を超えた部分が所得控除の対象となります。

風邪薬、胃腸薬、肩こり・腰痛薬、湿布薬など、厚生労働大臣が定める「スイッチOTC医薬品」と呼ばれるものが対象です。

これらの医薬品には、パッケージにセルフメディケーション税制対象のマークが付いていることが多いので、購入時に確認すると良いでしょう。

レシートや領収書には、対象医薬品である旨が記載されている必要があるため、購入時には必ず発行してもらい、大切に保管しておきましょう。

日ごろから積極的に健康管理に取り組み、医療費を抑えている方にとって、非常に有効な制度と言えます。

年末調整後の追加申告で控除を逃さない！

会社員の場合、通常は年末調整で所得税の精算が完了しますが、年末調整では対応できない控除がいくつか存在します。

これらを申告し忘れると、本来受け取れるはずの還付金を取り損ねてしまうことになります。

代表的なものとしては、医療費控除や、ふるさと納税でワンストップ特例制度を利用しなかった場合、または6自治体以上に寄付した場合の寄付金控除が挙げられます。

また、住宅ローン控除は初年度のみ確定申告が必要ですし、年途中で会社を退職し再就職しなかった場合や、副業による所得がある場合なども確定申告が必要になります。

もし、年末調整後にこれらの控除に該当することが判明した場合でも、翌年の1月1日から5年間は「還付申告」として確定申告を行うことができます。

「自分は会社員だから関係ない」と思わず、ご自身の状況を一度確認してみることが大切です。

年末調整の内容を改めて確認し、もし不足があれば、積極的に追加の確定申告（還付申告）を行い、適切な税負担を実現しましょう。

国民健康保険・障害者控除・定額減税など、知っておくべき控除を徹底解説

社会保険料控除で支払った保険料がまるごと控除

社会保険料控除は、国民健康保険料、国民年金保険料、厚生年金保険料、健康保険料、介護保険料など、1年間に支払った社会保険料の全額が所得から控除される制度です。

これは所得控除の中でも特に大きな割合を占めることが多く、多くの方にとって重要な節税対策となります。

会社員の場合、厚生年金保険料や健康保険料は給与から天引きされるため、年末調整で自動的に控除されます。

しかし、個人事業主の方や、給与天引き以外で国民健康保険料や国民年金保険料を支払っている方（例えば、家族の国民年金保険料を代わりに支払った場合など）は、ご自身で確定申告をして控除を受ける必要があります。

支払った保険料の金額は、国民年金の場合は日本年金機構から送付される「社会保険料控除証明書」で、国民健康保険の場合は市区町村から送付される納付済額のお知らせなどで確認できます。

これらの書類をきちんと保管し、忘れずに申告しましょう。生計を一にする配偶者やその他の親族の社会保険料を支払った場合も、その全額が控除の対象となります。

障害者控除・寡婦（夫）控除など、適用できるか確認を

特定の状況にある方には、税負担を軽減するための特別な控除が用意されています。

その一つが「障害者控除」です。本人または扶養親族が身体障害者手帳などの交付を受けている障害者に該当する場合に適用され、所得から一定額が控除されます。

控除額は障害の程度によって異なり、普通障害者は27万円、特別障害者は40万円、同居特別障害者は75万円が所得から控除されます。

次に、死別・離別などで扶養親族を持つ方が対象となる「寡婦控除」と「ひとり親控除」があります。

2020年以降、未婚のひとり親も対象となる「ひとり親控除（35万円）」が創設され、寡婦控除（27万円）の適用要件も一部変更されています。

これらの控除は、特定のライフイベントや状況にある方の税負担を軽減するための重要な制度です。

ご自身やご家族がこれらの要件に該当しないか、一度確認してみることをお勧めします。

税務署の窓口や国税庁のウェブサイトで、詳しい要件と必要書類を確認し、適切に申告することで、税負担を大きく軽減できる可能性があります。

2024年限定！定額減税の仕組みと確定申告への影響

2024年度は、国民の負担軽減のため、所得税と住民税から一定額を減税する「定額減税」が実施されます。

これは所得税3万円、住民税1万円の合計4万円を、納税者本人とその扶養家族（所得制限あり）に対して減税する制度です。

多くの方にとって、給与所得者の場合は、6月以降の給与や賞与からの天引き額が減る形で減税が適用されます（月次減税、年調減税）。

住民税についても、通常6月に一括で徴収される年税額が減額されたり、徴収方法が変わったりします。

しかし、一部のケースでは確定申告との関連が生じます。例えば、年収2,000万円を超える方や、フリーランス・個人事業主の方などは、定額減税の適用状況を確認し、必要に応じて確定申告で手続きを行う必要があります。

また、年途中で退職した方や、副業所得がある方なども、ご自身の状況に応じて減税が適用されているかを確認し、申告が必要か判断することが大切です。

この定額減税は2024年限りの措置となるため、ご自身の適用状況を正しく理解し、最大限に活用できるように準備を進めましょう。

損益通算・損失繰越でさらなる節税！2年目以降の確定申告もスムーズに

損益通算で赤字を黒字と相殺し税負担軽減

損益通算とは、事業所得や不動産所得、譲渡所得（一部を除く）などで生じた赤字（損失）を、他の所得（給与所得など）の黒字と相殺して所得金額を減らす制度です。

これにより、課税される所得の合計額が減少し、結果として所得税や住民税の負担を軽減することができます。

例えば、本業で給与所得を得ながら、副業の事業で赤字が出た場合、この事業所得の赤字を給与所得から差し引くことで、給与所得にかかる税金を減らせる可能性があります。

ただし、損益通算できる所得には制限があり、例えば株の譲渡損失は原則として他の所得とは損益通算できません（株式の譲渡益とは相殺可能です）。

不動産所得の場合も、別荘の貸付など事業規模ではない一部の損失は損益通算できないケースもあります。

この制度を活用するには、必ず確定申告が必要です。</

特に個人事業主や不動産投資を行っている方にとっては、非常に重要な節税対策となります。</
損失が出た年も諦めずに、損益通算の可能性を検討しましょう。

損失繰越控除で翌年以降も節税効果を継続

損益通算を行ってもなお、損失が残ってしまう場合があります。

このような場合に活用できるのが「損失繰越控除」です。これは、損益通算しきれなかった損失を、翌年以降3年間繰り越して、将来の所得から控除できる制度です。

例えば、ある年に大きな事業損失が出て損益通算しても全額相殺できなかった場合、翌年以降に利益が出た際に、この繰り越された損失をその利益から差し引くことで、翌年以降の税負担も軽減できます。

この制度を適用するには、損失が生じた年も確定申告を行い、青色申告書を提出していることが条件となる場合が多いです。

特に、青色申告を行っている個人事業主や、株式等の譲渡損失、先物取引の損失など、分離課税の損失についても特定の要件を満たせば繰り越しが可能です。

損失を翌年以降に持ち越すことで、一時的な損失が長期的な節税効果につながるため、事業を行っている方や投資家の方にとっては、非常に有効な制度と言えるでしょう。

損失が出た年でも、必ず確定申告をしておくことが重要です。

確定申告の年間スケジュールとスムーズな申告のコツ

確定申告は、通常、翌年2月16日から3月15日までの期間に行うのが原則です。

しかし、還付申告の場合は、翌年1月1日から5年間申告が可能です。

スムーズに申告を終えるためのコツは、まず必要書類の早期準備です。

源泉徴収票、各種控除証明書（生命保険料、医療費、ふるさと納税など）、領収書、マイナンバーカードなどを早めに手元に揃えておきましょう。

特に年末にかけて各機関から送付される控除証明書は、なくさないようにまとめて保管しておくことが大切です。

次に、国税庁のウェブサイトにある「確定申告書等作成コーナー」や、e-Taxを活用することで、自宅からでも簡単に申告書を作成し、提出することができます。

e-Taxは添付書類の提出も省略できるケースが多く、非常に便利です。また、申告漏れや計算ミスを防ぐために、提出前には必ず入力内容を複数回確認しましょう。

特にふるさと納税の限度額を超えた寄付や、医療費の対象外項目を含めてしまうミスが多く報告されています。</

不明な点があれば、税務署の相談窓口やチャットボット、国税庁の電話相談センターなども活用し、疑問を解消してから申告に臨みましょう。

計画的な準備とツールの活用で、今年の確定申告もストレスなく乗り切りましょう！