こんにちは！皆さんは「確定申告」と聞いて、どんなイメージをお持ちでしょうか？「難しそう」「自分には関係ない」と思っている方もいるかもしれませんね。しかし、確定申告は納税の義務であると同時に、払いすぎた税金を取り戻すチャンスでもある、非常に身近な制度なんです。

この記事では、2023年分の確定申告（申告期間は2024年2月16日～3月15日でした）をテーマに、確定申告の基本から、必要・不要な人の見分け方、メリット・デメリット、そしてケース別のポイントまで、分かりやすく徹底解説します。確定申告への苦手意識をなくし、賢く税金と向き合う第一歩を踏み出しましょう！

確定申告の基本：とは・誰がする？

確定申告とは何か？その目的

確定申告とは、1月1日から12月31日までの1年間で得た所得を計算し、それにかかる所得税を国に申告・納税する手続きのことです。2023年分の確定申告は、2024年2月16日から3月15日までが申告・納税の期間でした。

所得税は、私たちの所得に応じて公平に課される税金であり、国民の三大義務の一つである「納税の義務」を果たす上で非常に重要な制度です。この税金は、医療、教育、社会保障、インフラ整備など、私たちの社会を支える様々な公共サービスに活用されています。

また、確定申告には「還付申告」という側面もあります。これは、源泉徴収などで事前に徴収された税金が、実際の納税額よりも多かった場合に、その差額が納税者に返還される仕組みです。例えば、多額の医療費を支払ったり、特定の控除制度を利用したりすることで、払いすぎた税金を取り戻すことができるのです。

このように、確定申告は単なる納税手続きにとどまらず、納税額の精算や還付金の受け取りを通じて、納税者自身の経済状況に大きく影響を与える重要なプロセスと言えます。

なぜ確定申告が必要なのか？

多くの会社員の方は、「年末調整があるから確定申告は不要」と考えているかもしれません。確かに、給与所得のみで年末調整を受けている場合は、通常は確定申告が不要です。しかし、全ての人が年末調整だけで完結するわけではありません。

例えば、個人事業主やフリーランスの方は、給与所得ではないため、自ら所得を計算し申告納税することが義務付けられています。また、会社員であっても、副業による所得があったり、年収が一定額を超えたりする場合には、年末調整とは別に確定申告が必要になります。

確定申告が必要な主な理由は、一人ひとりの所得や控除の状況に応じて、公平かつ正確な所得税額を確定させるためです。年末調整では対応しきれない様々な所得や控除があるため、個々の事情を反映させるためには確定申告が不可欠となります。

さらに、確定申告は払いすぎた税金を取り戻す「還付申告」の手段でもあります。医療費控除、住宅ローン控除、ふるさと納税（寄付金控除）などを適用することで、源泉徴収された税金が還付されるケースも多く、これらは納税者にとって大きなメリットとなります。

確定申告の対象となる所得の種類

所得税法では、所得をその性質に応じて10種類に分類しています。確定申告の対象となる主な所得は以下の通りです。

  • 事業所得：個人事業主やフリーランスが事業活動から得る所得です。売上から経費を差し引いて計算されます。
  • 給与所得：会社員やパート・アルバイトの給料・賞与などです。年末調整の対象ですが、副業がある場合などに注意が必要です。
  • 不動産所得：アパートやマンション、土地などを貸し付けることによって得る所得です。家賃収入から経費を差し引いて計算されます。
  • 一時所得：懸賞金、競馬の払戻金、生命保険の一時金など、臨時的に得た所得で、年間50万円を超える部分が課税対象となります。
  • 雑所得：公的年金、副業の原稿料、講演料、アフィリエイト収入など、上記のどの所得にも当てはまらない所得です。特に副業をしている会社員は、年間20万円を超える雑所得に注意が必要です。

これらの所得を合計し、各種所得控除（扶養控除、社会保険料控除、生命保険料控除など）を適用した上で、最終的な所得税額が計算されます。複数の種類の所得がある場合は、それぞれを正確に把握し、合算して申告する必要があります。

確定申告が必要な人・不要な人の見分け方

確定申告が「必要」な人

確定申告が必要となる人は多岐にわたります。自身の状況が以下のいずれかに該当する場合は、確定申告の準備を進めましょう。

  • 個人事業主・フリーランス：事業所得がある場合は、原則として確定申告が必須です。青色申告を選択することで、節税メリットも享受できます。

  • 副業所得がある会社員：給与所得以外に、副業（フリマアプリでの販売、Webライティング、アフィリエイトなど）で得た所得が年間20万円を超える場合、確定申告が必要です。この「所得」は、収入から経費を差し引いた金額を指します。

  • 給与収入が2,000万円を超える会社員：年末調整の対象外となるため、自ら確定申告を行う義務があります。

  • 年金受給者：公的年金等の収入金額が400万円以下で、かつその他の所得が20万円以下の場合は原則として確定申告不要制度の対象となります。しかし、これらの要件を満たさない場合や、医療費控除等を受けたい場合は申告が必要です。

  • その他：不動産を売却した人（譲渡所得があった場合）、多額の一時所得があった人、海外からの所得がある人、初めて住宅ローン控除を受ける人なども、確定申告が必要となります。

特に、副業をしている会社員は、自身の副業所得が20万円を超えていないか、注意深く確認することが重要です。

確定申告が「不要」な人

一般的に、確定申告が不要となるのは以下のようなケースに該当する人です。

  • 会社員で年末調整を受けている人：給与収入が2,000万円以下で、勤務先で年末調整を受けている場合、基本的に確定申告は不要です。所得税の計算と納税が勤務先によって完了しています。

  • 公的年金受給者で申告不要制度の対象となる人：公的年金等の収入が年間400万円以下で、かつ、それ以外の所得（副業など）が20万円以下の場合は、確定申告は不要です。

しかし、「不要」だからといって、必ずしも確定申告をしない方が良いとは限りません。確定申告が不要な人でも、「還付申告」をすることで払いすぎた税金を取り戻せるケースが多々あります。

例えば、年の途中で退職し年末調整を受けていない場合、多額の医療費（家族分も合算して10万円以上など）を支払った場合、ふるさと納税を行った場合（ワンストップ特例を利用しない場合）、災害などで損失を受けた場合などが該当します。これらのケースでは、自主的に確定申告を行うことで、還付金を受け取れる可能性があります。

自分のケースを見極めるチェックリスト

確定申告が必要か不要か、迷ったときに役立つ簡単なチェックリストを作成しました。一つでも「はい」に該当する項目があれば、確定申告が必要か、または還付申告でメリットを受けられる可能性がありますので、詳細を確認してみましょう。

  • あなたは個人事業主・フリーランスですか？
  • 給与所得以外に、年間20万円を超える所得がありますか？（副業、不動産収入など）
  • あなたの給与収入は年間2,000万円を超えていますか？
  • 公的年金以外の所得が年間20万円を超えていますか？
  • 初めて住宅ローン控除を受けますか？
  • 昨年1年間で、世帯合計で10万円以上の医療費を支払いましたか？
  • 年の途中で退職し、年末調整を受けていませんか？
  • ふるさと納税の寄付金控除やiDeCo、生命保険料控除などで、年末調整では処理しきれない控除がありますか？
  • 不動産や株式などを売却して所得を得ましたか？

これらの項目で「はい」があった場合でも、必ずしも自分で複雑な計算をする必要はありません。国税庁のウェブサイトや税務署の相談窓口、または税理士などの専門家を活用して、適切な手続きを行いましょう。

確定申告のメリット・デメリット

確定申告の主なメリット

確定申告は手間がかかるイメージがありますが、実は多くのメリットがあります。主に以下の3点が挙げられます。

  1. 節税効果：確定申告を行うことで、様々な所得控除や税額控除を適用し、支払うべき税金を合法的に減らすことができます。特に個人事業主が青色申告を選択すると、最大65万円の特別控除を受けられるなど、大きな節税効果が期待できます。

    その他、医療費控除、生命保険料控除、iDeCo（個人型確定拠出年金）、ふるさと納税（寄付金控除）など、年末調整では対応しきれない控除を適用することで、所得税や住民税の負担を軽減できる可能性があります。

  2. 還付金：源泉徴収などで事前に徴収された税金が、実際の納税額よりも多かった場合、その差額が返還されます。例えば、年の途中で退職して年末調整を受けていない場合や、多額の医療費を支払った場合などが該当します。この還付申告は、申告対象年の翌年1月1日から5年間遡って申請することが可能です。

  3. 社会的信用の向上：確定申告をきちんと行うことで、自身の所得を証明する「所得証明書」や納税状況を証明する「納税証明書」が発行されます。これらは、住宅ローンや自動車ローンの審査、賃貸契約、保育園の入園審査、事業融資、公的な補助金申請など、多岐にわたる場面で必要となり、個人の信用力を高める重要な要素となります。特に個人事業主やフリーランスにとって、公的な収入証明は事業活動を円滑に進める上で不可欠です。

これらのメリットを最大限に活用するためにも、確定申告の制度を理解し、適切に手続きを行うことが大切です。

確定申告の主なデメリット

確定申告には多くのメリットがある一方で、デメリットも存在します。主に以下の2点が挙げられます。

  1. 手続きの手間と時間：確定申告書や各種控除証明書、領収書などの必要書類を収集・整理し、所得や経費を正確に計算、そして申告書を作成するまでには、相応の時間と労力がかかります。特に初めて確定申告を行う方にとっては、どの書類が必要で、どのように記入すれば良いのか、戸惑うことが多いでしょう。

    また、確定申告期間中は税務署や相談会場が非常に混雑するため、相談や提出に時間がかかることもあります。e-Tax（電子申告）を利用する場合でも、マイナンバーカードの準備やICカードリーダーの導入、あるいはスマートフォンでの事前設定が必要となる場合があります。

  2. 申告漏れのリスクとペナルティ：確定申告の内容に誤りがあったり、申告を忘れてしまったりすると、税務署からの指摘や調査によって、様々なペナルティが課される可能性があります。

    具体的には、無申告加算税（申告を忘れた場合）、過少申告加算税（申告額が少なかった場合）、延滞税（納付が遅れた場合）などが課されます。さらに、意図的な所得隠しなど悪質なケースと判断された場合には、重加算税という非常に重いペナルティが課されることもあります。これらの追徴課税は高額になることが多く、納税者の大きな負担となるため、正確な申告が不可欠です。

これらのデメリットを理解し、早めの準備と正確な情報に基づいた手続きを心がけることが重要です。

メリットを最大化し、デメリットを最小化する方法

確定申告のメリットを最大限に享受し、デメリットを最小限に抑えるためには、いくつかのポイントがあります。

  • 早めの準備と書類整理：確定申告期間が始まる前から、必要書類（源泉徴収票、控除証明書、領収書、医療費の領収書など）をこまめに整理し、所得や経費を計算しておくことが大切です。これにより、直前になって慌てて準備する手間を省き、ミスのリスクを減らせます。

  • e-Tax（電子申告）の積極的な活用：国税庁のe-Taxを利用すれば、自宅のパソコンやスマートフォンからインターネットを通じて申告手続きが可能です。税務署に出向く必要がなく、待ち時間も発生しないため、大幅な時間短縮と利便性の向上につながります。マイナンバーカードとスマートフォンがあれば、手軽に手続きを進められます。

  • 会計ソフトの導入：個人事業主や副業をしている方は、会計ソフトを導入することで、日々の取引記録や経費の管理が容易になり、確定申告書を自動的に作成できるため、手続きの手間を大幅に削減できます。これにより、正確性の向上と時間コストの削減が期待できます。

  • 専門家や相談窓口の活用：確定申告の内容が複雑な場合や、不明な点が多い場合は、一人で抱え込まずに専門家のサポートを検討しましょう。税務署の電話相談センターや確定申告会場、国税庁のチャットボット「ふたば」なども活用し、疑問点を早めに解消することが重要です。必要であれば、税理士に相談することも有効な手段です。

これらの対策を講じることで、確定申告に対する苦手意識を克服し、賢く税金と向き合うことができるでしょう。

サラリーマン・個人事業主・主婦(夫)必見！ケース別確定申告

サラリーマンの確定申告：副業と控除の活用

令和5年（2023年）分の所得税申告納税者のうち、給与所得者は全体の41.5%を占めており、多くのサラリーマンが何らかの形で確定申告に関わっています。基本的には年末調整で税金が精算されますが、以下のようなケースでは確定申告が必要、または有利になります。

  • 副業所得が年間20万円を超える場合：フリマアプリでの物品販売、Webライティング、プログラミング、アフィリエイトなど、給与以外の所得が年間で20万円（収入から経費を引いた金額）を超えた場合は、確定申告が義務付けられます。

  • 給与収入が年間2,000万円を超える場合：この場合、年末調整の対象外となるため、自分で確定申告を行う必要があります。

  • 各種控除の活用：年末調整だけでは対応できない控除（医療費控除、住宅ローン控除の初年度、ふるさと納税でワンストップ特例を使わない場合の寄付金控除など）を受けることで、税金が還付される可能性が高まります。例えば、多額の医療費を支払った場合や、iDeCoに加入している場合などです。

自身の給与明細や源泉徴収票を確認し、副業収入や控除の状況を把握することが重要です。

個人事業主・フリーランスの確定申告：青色申告の活用

所得税の申告納税者のうち、事業所得者は全体の12.7%を占めており、個人事業主やフリーランスは原則として全員が確定申告の対象となります。特に、以下の点を意識することが重要です。

  • 青色申告の活用：税務署に「青色申告承認申請書」を提出することで、最大65万円の青色申告特別控除を受けられます。これは所得から65万円を差し引けるため、大幅な節税につながります。

    青色申告には複式簿記での帳簿付けが必要ですが、会計ソフトを活用すれば比較的簡単に対応できます。その他、赤字を翌年以降3年間繰り越せる「純損失の繰り越し控除」や、家族への給与を必要経費にできる「青色事業専従者給与」など、多くのメリットがあります。

  • 経費の正確な計上：事業に関わる支出は漏れなく経費として計上することで、所得を減らし、納税額を抑えることができます。家賃や光熱費の一部、通信費、消耗品費、交通費、接待交際費など、様々なものが経費になり得ます。

青色申告は、白色申告と比較して節税効果が圧倒的に高いため、個人事業主・フリーランスの方は積極的に活用を検討すべきです。

主婦(夫)の確定申告：パート・アルバイトと各種控除

主婦(夫)の方で、パート・アルバイトをしている場合、通常は扶養内で働いていることが多いため、確定申告が不要なケースが多いです。しかし、以下のような場合には確定申告が必要になったり、メリットがあったりします。

  • パート・アルバイト収入が103万円を超えた場合：給与収入が103万円を超えると、自身に所得税が発生する可能性があります。この場合、確定申告が必要になることがあります。

  • 複数のアルバイト先から給与を得ていて、年末調整を受けていない場合：複数の勤務先から給与を受け取っている場合、年末調整は一箇所でしか受けられないため、確定申告で税金の精算が必要です。

  • 副業やフリマアプリでの販売などで所得を得ており、年間20万円を超える場合：給与所得以外に、雑所得などが20万円を超えると確定申告が必要です。

  • 各種控除の活用：医療費控除や寄付金控除など、自身が控除を受けられる場合、確定申告をすることで還付金を受け取れることがあります。夫（妻）の扶養から外れない範囲で、自分自身で申告することが可能です。

配偶者控除や配偶者特別控除の適用条件にも影響するため、世帯全体の税金を考慮し、夫（妻）と相談しながら慎重に判断することが大切です。

確定申告しないとどうなる？リスクと注意点

無申告・過少申告が発覚した場合のペナルティ

確定申告が必要な人が申告を怠ったり、申告額が少なかったりした場合、税務署からの指摘や税務調査によって発覚し、以下のような厳しいペナルティが課されます。

  • 無申告加算税：申告期限までに確定申告を行わなかった場合に課されます。納付すべき税額に対して、原則として50万円までは15%、50万円を超える部分は20%が加算されます。ただし、自主的に期限後申告をすれば5%に軽減される場合があります。

  • 過少申告加算税：期限内に申告したものの、申告額が少なかった場合に課されます。追加で納付する税額の10%が原則として加算されます。

  • 延滞税：納付期限の翌日から税金を納付する日までの日数に応じ、年率約2.4%〜8.7%（令和6年時点）の割合で課されます。日数が経過するごとに増えていくため、早めの対応が重要です。

  • 重加算税：意図的な仮装・隠蔽があったと判断された場合に課される最も重いペナルティです。無申告の場合で40%、過少申告の場合で35%と非常に高額な税金が追徴されます。

これらのペナルティは、本来納めるべき税金に加えて課されるため、納税額が大幅に増えることになります。税務調査の対象となるリスクも高まるため、正確かつ期限内の申告が何よりも重要です。

確定申告を怠ることで失うメリット

確定申告を怠ると、上記のようなペナルティを課されるだけでなく、本来得られるはずだった多くのメリットを失うことにもなります。

  • 還付金の受け取り損ね：医療費控除、ふるさと納税による寄付金控除、iDeCoなどの所得控除を適用することで、払いすぎた税金が還付される可能性があります。確定申告をしないことで、これらの還付金を受け取ることができず、税金を払いすぎたままになることがあります。

    還付申告は申告対象年の翌年1月1日から5年間遡って申請可能ですが、知らずに時効を迎えてしまうケースも少なくありません。

  • 社会的信用の低下：所得証明書や納税証明書が発行されないため、住宅ローンや自動車ローンの審査、事業融資、賃貸契約、公的な補助金申請などで不利になることがあります。特に個人事業主やフリーランスにとって、公的な収入の証明がないことは、事業を継続・拡大していく上で大きな足かせとなります。

  • 青色申告特別控除の機会損失：個人事業主の場合、青色申告をしない（白色申告のままにする）ことで、最大65万円の特別控除や赤字の繰り越しといった大きな節税メリットを失うことになります。これにより、不必要に高い税金を納めることになってしまいます。

一時的な手間を惜しむことで、将来的に大きな不利益を被る可能性があることを認識しておくべきでしょう。

確定申告を期限内に完了させるためのアドバイス

ペナルティを避け、確定申告のメリットを最大限に享受するためには、期限内の正確な申告が不可欠です。以下のポイントを参考に、準備を進めましょう。

  • 早めの準備と情報収集：申告期間が始まる前から、必要な書類（源泉徴収票、控除証明書、領収書など）をこまめに整理し、所得や経費を計算しておく習慣をつけましょう。国税庁のウェブサイトでは、最新の情報や申告書作成コーナーが提供されていますので、積極的に活用してください。

  • e-Tax（電子申告）の活用：e-Taxを利用すれば、自宅からインターネットを通じて簡単に申告できます。マイナンバーカードとスマートフォンがあれば手続きが可能で、税務署に出向く手間や待ち時間を省けます。また、e-Taxで申告することで、一部の控除額が増えるなどのメリットもあります。

  • 相談窓口の利用：不明な点や不安な点があれば、一人で悩まずに専門機関に相談しましょう。税務署の窓口や電話相談センター、確定申告会場などで相談ができます。国税庁のチャットボット「ふたば」も活用すると、簡単な質問ならすぐに回答が得られます。

  • 会計ソフトの導入：特に個人事業主や副業をしている方は、会計ソフトを導入することで、日々の記帳から決算、確定申告書の作成までをスムーズに行えます。これにより、計算ミスを防ぎ、時間と労力を大幅に削減できます。

2023年分の確定申告は2024年2月16日～3月15日までが申告期間でした。還付申告は申告対象年の翌年1月1日から5年間可能です。期限を意識し、余裕を持った行動を心がけましょう。