年収103万円以下の壁と確定申告の基本

「103万円の壁」の基本とは？

多くの人が耳にする「103万円の壁」とは、主に所得税がかからない年収のボーダーラインを指します。
具体的には、給与収入から差し引かれる「給与所得控除」（最低55万円）と、すべての納税者に適用される「基礎控除」（48万円）の合計額が103万円となるため、給与収入がこの金額以下であれば所得税が発生しない、という仕組みです。

この103万円は、扶養控除（配偶者控除や扶養親族控除）を適用する際の重要な基準でもあります。
例えば、配偶者の年収が103万円以下であれば、納税者である配偶者には配偶者控除が適用され、所得税の負担が軽減されます。
このため、特にパートやアルバイトで働く方にとっては、自身の収入が103万円を超えるかどうかが税金や家計に大きく影響するポイントとなるのです。

ただし、この「壁」の金額は将来的に変動する可能性があります。
参考情報にもあるように、2025年度の税制改正では、基礎控除と給与所得控除がそれぞれ10万円ずつ引き上げられることで、所得税上の扶養親族の収入上限が現在の103万円から123万円（給与収入のみの場合）になる見込みです。
今後の税制改正動向にも注意を払うことが重要でしょう。

確定申告の役割と年末調整との違い

確定申告は、1月1日から12月31日までの1年間の所得とそれに対する所得税額を計算し、税務署に申告・納税する手続きです。
しかし、給与所得者の場合、通常は勤務先が「年末調整」を行ってくれるため、ほとんどの人は確定申告を行う必要がありません。

年末調整は、会社が従業員に代わって所得税の過不足を精算する手続きです。
毎月の給与から源泉徴収（仮徴収）されている所得税は、概算で計算されたものです。
年末調整では、その年の正確な所得額や扶養状況、生命保険料控除などの各種控除を反映させ、最終的な所得税額を確定し、払いすぎた税金があれば還付し、不足があれば徴収します。

一方、確定申告は、年末調整では対応できないケース（例：複数の勤務先で働いている、副業収入がある、医療費控除を受けたいなど）や、年末調整自体を受けられなかった場合に行います。
特に、年収が103万円以下でも源泉徴収によって税金を支払っている場合、確定申告（還付申告）をすることで、払いすぎた税金を取り戻すことができる重要な役割を担います。

年末調整と確定申告は、どちらも所得税の精算という目的は同じですが、手続きを行う主体や対象となるケースが異なります。
自身の状況に応じて、どちらの手続きが必要か、あるいは利用できるかを確認することが大切です。

源泉徴収がない場合の確定申告は不要？

年間の給与収入が103万円以下の場合、所得税は基本的にかからないため、源泉徴収がないケースでは確定申告の必要はありません。
これは、先述の給与所得控除（55万円）と基礎控除（48万円）の合計103万円を下回る収入であるため、所得税が計算上ゼロとなるからです。

源泉徴収とは、給与が支払われる際に、会社が従業員の給与から所得税を天引きして国に納める制度です。
月の給与が一定額（例えば8万8千円以上）を超えると源泉徴収の対象となることが一般的ですが、それ以下の給与で源泉徴収されない場合は、そもそも税金を支払っていないことになります。

したがって、税金を支払っていないということは、還付されるべき税金も存在しないため、確定申告をするメリットも、その必要性もありません。
たとえば、非常に短期間だけアルバイトをして年収が数万円程度で、給与明細にも所得税の項目がない場合は、確定申告は不要と考えられます。

ご自身の給与明細を確認し、「所得税」の欄に金額が記載されているかどうかで、源泉徴収の有無を簡単に判断できます。
もし所得税の記載がなければ、年収103万円以下であれば基本的に確定申告は不要であると理解しておきましょう。

源泉徴収ありの場合、103万円以下でも確定申告をすべきケース

源泉徴収されているかどうかの確認方法

自分が源泉徴収されているかどうかを確認する方法は、主に給与明細を見ることです。
毎月会社から受け取る給与明細には、支給額の内訳だけでなく、控除額の内訳も記載されています。
その中に「所得税」や「源泉所得税」といった項目があり、金額が記載されていれば、源泉徴収されていることを意味します。

また、年末や退職時に勤務先から発行される「源泉徴収票」でも確認できます。
源泉徴収票の「源泉徴収税額」の欄に金額があれば、その金額が年間に源泉徴収された所得税の合計額です。

源泉徴収の対象となる基準は、月の給与が8万8千円を超える場合が多いです。
これは「給与所得の源泉徴収税額表」に基づいており、扶養親族の有無によっても異なりますが、おおよその目安として知っておくと良いでしょう。
例えば、パートで月に10万円の給与を得ている場合、たとえ年収が103万円以下であっても、毎月源泉徴収されている可能性が高いです。

このように、給与明細や源泉徴収票を確認することで、自分が源泉徴収されているかを正確に把握できます。
もし源泉徴収されていることが確認できたら、次のセクションで解説する「還付申告」を検討する価値があります。

払いすぎた税金が還付されるケース

年収が103万円以下であるにも関わらず、給与から所得税が源泉徴収されている場合、その税金は「払いすぎ」である可能性が極めて高いです。
なぜなら、年収103万円以下であれば、給与所得控除と基礎控除によって所得税の課税所得がゼロになるため、最終的に納めるべき所得税額は0円となるからです。

このような場合、確定申告（特に還付申告と呼ばれます）を行うことで、源泉徴収された税金が全額還付されることになります。
例えば、学生アルバイトで夏休み期間中に集中して働き、月の給与が8万8千円を超えたために数ヶ月間源泉徴収されたとします。
しかし、年間を通しての総収入が103万円に満たなかった場合、その源泉徴収された税金はすべて還付の対象となります。

還付申告は、義務ではありませんが、自身の権利として行わないと、払いすぎた税金が戻ってこないままになります。
特に年末調整を受けられなかった人（例：年の途中で退職した人、複数の勤務先で働いているが、主たる勤務先以外で年末調整を受けなかった人など）は、この還付申告の対象となる可能性が高いです。

還付申告は、確定申告期間（通常2月16日から3月15日）だけでなく、その年の翌年1月1日から5年間いつでも提出することができます。
過去に払いすぎた税金があるかもしれないと感じたら、過去の源泉徴収票を確認し、還付申告を検討してみましょう。

複数の勤務先がある場合の注意点

近年は、複数の勤務先で同時に働くケースが増えていますが、このような場合は確定申告に関して特別な注意が必要です。
まず、給与所得者が年末調整を受けられるのは、原則として「主たる給与の支払いを受けている会社」一社のみです。
これは「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」を提出している会社に該当します。

もし複数の勤務先から給与を受け取っており、主たる勤務先以外の会社からの給与収入が年間20万円以下であれば、その給与については確定申告は不要とされています。
しかし、この「20万円以下なら確定申告不要」というルールは、所得税の追加徴収が発生しない場合の話であり、もし源泉徴収によって税金を納めているのであれば、還付を受けるためには確定申告が必要です。

また、主たる勤務先以外からの給与収入が年間20万円を超える場合は、確定申告が義務となります。
この際、全ての勤務先からの源泉徴収票を揃え、それらを合算して所得と税額を計算し直す必要があります。
複数の職場からの給与を合計すると、予想以上に所得が高くなり、追加で納税が必要になるケースもあります。

いずれの場合も、複数の勤務先で働いている方は、年末調整の有無、各給与の源泉徴収の有無、そしてそれぞれの年収を正確に把握し、必要であれば確定申告を行うことで、税金を正しく精算し、払いすぎた税金を取り戻す機会を逃さないようにしましょう。

年収100万円、20万円、3万円の場合の確定申告

年収100万円の場合の確定申告

年収が100万円の場合、これは「103万円の壁」を下回るため、所得税はかからない計算になります。
先述の通り、給与所得控除55万円と基礎控除48万円の合計103万円が適用されるため、所得税の課税所得はゼロとなります。

しかし、月の給与が8万8千円を超えた月があった場合など、何らかの理由で年間を通じて源泉徴収されていることがあります。
例えば、月の給与が9万円で年間10ヶ月働いた場合、年収は90万円ですが、毎月源泉徴収されている可能性があります。
この場合、年間の所得税額は0円であるべきなので、源泉徴収された税金は「払いすぎた税金」となります。

このようなケースでは、確定申告（還付申告）を行うことで、源泉徴収された税金が全額還付されます。
還付申告は義務ではありませんが、自身の権利として忘れずに行うようにしましょう。
もし年収100万円で源泉徴収が一切されていなければ、所得税の支払いがないため、確定申告の必要もメリットもありません。

自身の源泉徴収票を確認し、「源泉徴収税額」の欄に金額があるかどうかをチェックすることが第一歩です。
もし金額があれば、還付申告によって還付金を受け取れるチャンスがあります。

年収20万円の場合の確定申告

年収が20万円の場合も、103万円の壁を大きく下回るため、給与所得控除と基礎控除によって所得税は発生しません。
したがって、基本的には確定申告の必要はありませんが、いくつか注意点があります。

まず、給与所得のみで年収が20万円の場合、もし源泉徴収がされていれば、年収100万円の場合と同様に還付申告を行うことで払いすぎた税金を取り戻すことができます。
源泉徴収されていなければ、税金が発生していないため、確定申告は不要です。

次に重要なのは、給与所得以外に副業などによる所得がある場合です。
例えば、本業の給与収入が20万円で、それとは別にWebライティングやハンドメイド作品の販売などで年間20万円を超える所得があった場合、給与収入が少なくても確定申告が必要になります。
この「20万円」は所得（収入から経費を引いたもの）であり、給与収入とは別の計算になります。

複数の勤務先から給与を得ていて、年末調整を受けなかった副業の給与が20万円を超える場合も確定申告が必要です。
このように、年収が低くても、副業所得や複数の給与がある場合は確定申告の義務が発生する可能性がありますので、ご自身の収入源をすべて確認しましょう。

年収3万円の場合の確定申告

年収が3万円という極めて低い金額の場合、当然ながら「103万円の壁」をはるかに下回るため、所得税はかかりません。
このような少額の給与に対して源泉徴収が行われるケースは稀ですが、万が一源泉徴収されていた場合は、還付申告をすることで払いすぎた税金を取り戻すことができます。

例えば、短期のアルバイトや単発の仕事で給与を受け取った際に、報酬から源泉所得税が天引きされていることがあります。
これは、支払い側が「所得税法上の報酬・料金等」として源泉徴収を行う義務があるためです。
特に、デザイナーやライター、コンサルタントなど、特定の職業における報酬には源泉徴収が義務付けられている場合があります。

このようなケースで源泉徴収された税金は、たとえ年収が3万円であっても、年間所得税額が0円である限り、全額還付の対象となります。
ご自身の銀行口座に振り込まれた金額と、源泉徴収票（または支払調書）に記載された金額に差があり、所得税が引かれていることが分かったら、還付申告を検討しましょう。

原則として、年収3万円で源泉徴収がなければ、確定申告の必要は全くありません。
しかし、わずかな金額であっても、払いすぎた税金はきちんと取り戻す権利がありますので、自身の収入と源泉徴収の状況を確認しておくことが重要です。

源泉徴収ありの確定申告「やり方」をわかりやすく解説

確定申告に必要な書類と情報

源泉徴収された税金を還付してもらうための確定申告には、いくつかの書類や情報が必要となります。
スムーズに手続きを進めるために、事前にしっかりと準備しておきましょう。

  • 源泉徴収票: 勤務先から発行される、年間の給与収入や源泉徴収税額が記載された書類です。確定申告には必須となります。
    通常、年末調整後に配布されるか、退職時に交付されます。
  • 社会保険料控除証明書: 国民年金や国民健康保険を自分で支払った場合に、その支払い額を証明するものです。
    これらの保険料は所得から全額控除されるため、還付額を増やす重要な要素となります。
  • 生命保険料控除証明書: 生命保険や個人年金保険などに加入している場合に、保険会社から送付されます。
    一定の条件で保険料が所得から控除されます。
  • 医療費の領収書、お薬手帳など: 年間10万円（または総所得金額等の5%）を超える医療費を支払った場合、医療費控除が適用できます。
    領収書をまとめておきましょう。
  • iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金払込証明書: iDeCoに加入している場合、掛金は全額所得控除の対象となります。
  • マイナンバーカード（または通知カードと身元確認書類）: 確定申告書にマイナンバーを記載するためと、本人確認のために必要です。
  • 還付金振込先の口座情報: 還付された税金を受け取るための銀行口座の情報（銀行名、支店名、口座番号など）が必要です。

これらの書類は紛失すると再発行に時間がかかる場合があるので、大切に保管しておきましょう。

確定申告書の作成と提出方法

必要な書類が揃ったら、いよいよ確定申告書の作成です。
初心者の方でも比較的簡単に作成できる方法がいくつかあります。

  1. 国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を利用する（e-Tax）:

    最もおすすめの方法です。国税庁のウェブサイトにある「確定申告書等作成コーナー」にアクセスし、画面の指示に従って収入や控除の情報を入力していくだけで、自動的に税額が計算され、確定申告書が作成できます。
    作成した申告書は、マイナンバーカードとICカードリーダー（またはマイナンバーカード対応のスマートフォン）を使ってオンラインで提出するe-Taxが便利です。
    e-Taxを利用すると、書類の郵送や税務署への持参が不要で、還付金も比較的早く振り込まれる傾向があります。

  2. 税務署で相談しながら作成する:

    税務署では、確定申告期間中に相談窓口が設置され、職員に質問しながら申告書を作成することができます。
    直接教えてもらえるので安心ですが、混雑することが多いため時間に余裕を持って行く必要があります。

  3. 郵送で提出する:

    国税庁のウェブサイトから確定申告書をダウンロードして手書きで記入するか、作成コーナーで作成した書類を印刷し、必要書類を添付して管轄の税務署へ郵送する方法です。
    控えが必要な場合は、返信用封筒を同封するのを忘れないようにしましょう。

確定申告書の種類は複数ありますが、給与所得者で還付申告を行う場合は「確定申告書A」を使うことが一般的です（現在は「確定申告書」に一本化されています）。
いずれの方法でも、入力・記載ミスがないよう、慎重に進めることが重要です。

還付金を受け取るまでの流れ

確定申告書の提出が完了したら、あとは還付金が振り込まれるのを待つだけです。
一般的な還付金を受け取るまでの流れは以下のようになります。

  1. 確定申告書の提出:

    e-Tax、郵送、または税務署窓口で確定申告書を提出します。
    提出期間は原則として2月16日から3月15日までですが、還付申告の場合は、その年の翌年1月1日から5年間いつでも提出可能です。

  2. 税務署による審査:

    提出された確定申告書の内容が、税務署によって審査されます。
    入力内容や添付書類に不備がないかなどが確認されます。
    この期間中に、税務署から問い合わせが入る可能性もありますので、連絡が取れるようにしておきましょう。

  3. 還付金の振込:

    審査が完了し、還付金の支払いが決定すると、申告書に記載した銀行口座に還付金が振り込まれます。
    振込までにかかる期間は、提出方法や時期によって異なりますが、一般的には提出から1ヶ月～1ヶ月半程度が目安とされています。
    e-Taxで提出した場合は、書面で提出するよりも比較的早く振り込まれる傾向にあります。

還付金の振込状況は、国税庁のe-Taxサイト内にある「還付金処理状況確認」サービスなどで確認できる場合もあります。
還付金は、払いすぎた税金が戻ってくるものですので、忘れずに手続きを行い、確実に受け取るようにしましょう。

確定申告で損しないためのポイントと注意点

適用できる控除を漏れなく活用する

確定申告は、単に義務を果たすだけでなく、適用できる各種控除を漏れなく活用することで、税金を取り戻したり、納税額を軽減したりするチャンスでもあります。
特に年収103万円以下で源泉徴収がある場合、控除を適用することで還付される金額が増える可能性があります。

主な控除には以下のものがあります。

  • 給与所得控除: 給与収入に応じて自動的に適用される控除で、2024年現在、最低55万円です。
    「国税庁 No.1410 給与所得控除」に詳細があります。
  • 基礎控除: 全ての納税者に適用される控除で、2024年現在は48万円です。所得に応じて控除額が変わる場合があります。
  • 社会保険料控除: 国民年金、国民健康保険、健康保険、厚生年金保険など、1年間に支払った社会保険料は全額所得から控除されます。
    証明書を忘れずに添付しましょう。
  • 生命保険料控除: 生命保険、医療保険、個人年金保険などの保険料が一定額まで所得から控除されます。
    最大控除額は新契約と旧契約で異なりますが、年間最大12万円です。
  • 医療費控除: 1年間（1月1日～12月31日）に自己負担した医療費が10万円（または総所得金額等の5%）を超えた場合に適用されます。
    家族の医療費も合算できます。
  • iDeCo（個人型確定拠出年金）掛金: 支払った掛金は全額所得控除の対象となります。

年末調整で適用し忘れた控除や、年末調整自体を受けられなかった場合でも、確定申告をすることでこれらの控除を適用し、還付金を受け取ることが可能です。
ご自身の状況で適用できる控除がないか、改めて確認してみましょう。

2025年税制改正「103万円の壁」の変更点

今後の税制改正で「103万円の壁」に大きな変更がある予定です。
参考情報によると、2025年度の税制改正により、所得税上の扶養親族の収入上限が現在の103万円から123万円に引き上げられる見込みです。
これは、基礎控除と給与所得控除がそれぞれ10万円ずつ引き上げられることによるものです。

具体的な変更点は以下の通りです。

  • 基礎控除の引き上げ: 48万円 → 58万円
  • 給与所得控除の引き上げ: 最低55万円 → 最低65万円

この改正により、合計の控除額が123万円となるため、年収123万円までであれば所得税が課税されないことになります。
これにより、特に扶養内で働きたいと考えるパートやアルバイトの方にとって、より柔軟な働き方が可能になることが期待されます。

さらに、給与収入200万円以下の人には、基礎控除の上乗せとして「160万円の壁」が適用される可能性も示唆されています。
これは、より低所得層への配慮として、所得税の負担をさらに軽減する狙いがあるとされています。

これらの改正はまだ予定段階であり、確定情報は国税庁の発表を待つ必要がありますが、今後の動向に注目し、自身の働き方や家計に与える影響を把握しておくことが重要です。

定額減税やその他支援策の活用

税制は常に変化しており、確定申告を行う上で最新の情報を把握しておくことは、損をしないための重要なポイントです。
例えば、2024年には経済対策の一環として「定額減税」が実施されました。

定額減税は、納税者本人および扶養親族に対して、所得税から3万円、住民税から1万円が減税される措置です。
これは給与明細などにも反映され、所得税の源泉徴収額が調整される形で適用されます。
もし年収が低く、源泉徴収額が定額減税額に満たない場合でも、確定申告（還付申告）を行うことで、未控除分を還付金として受け取れる可能性があります。

また、これ以外にも、子育て世帯への支援金や、特定の資格取得支援など、様々な形で国や自治体による支援策が実施されています。
これらの情報は、国税庁のウェブサイトや地方自治体の広報誌、ウェブサイトなどで随時公開されています。

税金や社会保障制度は複雑であり、自身の状況に合わせて最適な制度を活用するには、常に情報収集を怠らないことが大切です。
もし疑問や不明な点があれば、一人で抱え込まず、税務署の相談窓口や税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。
適切な手続きを行うことで、本来受け取れるはずの還付金や支援策を確実に享受し、賢く税金を管理しましょう。