【令和7年版】源泉徴収票の基本と来年の税金・住民税を徹底解説！

源泉徴収票とは？来年の税金・住民税との関係性

源泉徴収票の基本とその役割

源泉徴収票は、会社員にとって非常に重要な書類です。これは、あなたが1年間にどれだけの給与をもらい、そこからどれくらいの税金が源泉徴収されたか、そしてどのような所得控除が適用されたかを詳細に記録した「給与所得の通知表」のようなものと言えるでしょう。
通常、会社員は年末調整後に勤務先から発行され、多くの場合、12月下旬から1月下旬にかけて手元に届きます。

源泉徴収票には、主に以下の項目が記載されています。

• 支払金額: 1年間（1月1日～12月31日）の総支給額。交通費などの非課税分は含まれません。
• 給与所得控除後の金額: 支払金額から給与所得控除を差し引いた金額。これが税金計算の基礎となる所得金額です。
• 所得控除の額の合計額: 基礎控除、社会保険料控除、扶養控除、生命保険料控除など、各種所得控除の合計額。
• 源泉徴収税額: 1年間で会社があなたの給与から徴収し、国に納めた所得税の合計額です。

この源泉徴収票は、確定申告や住宅ローン、賃貸契約などの各種手続きで必要となるため、大切に保管しておく必要があります。自分の所得と税金の状況を把握するための、最も基本的な資料なのです。

令和7年度税制改正のポイントと源泉徴収票への影響

2025年（令和7年）からは、日本の税制にいくつかの重要な変更が予定されており、これが源泉徴収票の内容にも大きな影響を与えることになります。
特に注目すべきは、所得税の「基礎控除」の見直しです。現行の基礎控除額は、合計所得金額に応じて段階的に変動しますが、令和7年度の改正では、合計所得金額が一定額以下の場合に、基礎控除額がさらに引き上げられる見込みです。これにより、これまで扶養の範囲内で働いていたパートやアルバイトの方にとって、実質的な「年収の壁」が大きく緩和されることになります。

また、給与所得控除の最低保障額の引き上げや、19歳から22歳までの大学生などを扶養している親を対象とした「特定親族特別控除」の新設も重要なポイントです。これらの改正は、納税者一人ひとりの所得税額に直接影響を及ぼし、結果として令和7年分の源泉徴収票に記載される「給与所得控除後の金額」や「所得控除の額の合計額」、そして「源泉徴収税額」の計算ロジックが変更されることになります。
この変更は、原則として令和7年12月1日から施行され、令和7年分以後の所得税に適用される予定です。源泉徴収票の書式自体も、これらの改正を反映して変更される可能性がありますので、来年受け取る源泉徴収票は、いつも以上に注意深く確認する必要があるでしょう。

来年の税金・住民税への具体的な影響予測

令和7年度の税制改正が、皆さんの来年の税金と住民税にどのような具体的な影響をもたらすかを見ていきましょう。
まず、所得税については、前述の基礎控除の引き上げや特定親族特別控除の創設により、多くの納税者、特に扶養内で働く方の実質的な税負担が軽減される可能性が高まります。
例えば、これまで「年収103万円の壁」を意識して収入を調整していた方も、実質的に「160万円の壁」へと引き上げられる見込みのため、これまでよりも収入を増やしても税負担が急増することなく、手取り額を増やせるチャンスが広がります。これにより、扶養内で働く方の就労意欲向上も期待されています。

一方、住民税については、所得税と計算方法が異なります。住民税は前年の所得に対して課税されるため、令和7年分の所得に対する住民税は、令和8年度に課税されることになります。
住民税の基礎控除額（現行43万円）は、所得税のように引き上げられる予定はないため、所得税ほど大きな直接的減税効果は見込めないかもしれません。しかし、所得税の基礎控除引き上げに伴い、扶養親族等の所得要件も見直されることで、間接的に影響を受ける可能性があります。
住民税は、「均等割」（所得にかかわらず定額）と「所得割」（前年の所得に応じて課税、標準税率10%）に、令和6年度からは「森林環境税」（1,000円）が加算されます。
これらの税制改正の全体像を理解し、自身の収入や家族構成に照らし合わせて、来年の税金・住民税がどう変わるのかを予測することが、賢い家計運営には不可欠となります。

令和7年分源泉徴収票はいつ・どこでもらえる？

会社員が源泉徴収票を受け取る時期と方法

会社に勤務している方が令和7年分の源泉徴収票を受け取る時期は、例年と変わらず、年末調整が完了した後となります。一般的には、その年の12月下旬から翌年の1月下旬にかけて、会社から交付されるのが通例です。多くの場合、12月の最終給与明細と一緒に配布されたり、年明けに別途郵送されたりします。これは、その年の1月1日から12月31日までの給与所得と源泉徴収税額が確定する時期に合わせて発行されるためです。

受け取り方法は、会社によって異なります。紙媒体で手渡しされるケースが最も多いですが、近年ではペーパーレス化が進み、企業によっては電子データ（PDFなど）で従業員ポータルサイトからダウンロードできる形式を採用しているところもあります。いずれにしても、受け取ったらすぐに内容を確認し、自身の給与明細や申告した控除情報と照らし合わせて間違いがないか確認することが重要です。
もし紛失してしまったり、誤りがあったりした場合は、勤務先の経理や人事担当者に相談すれば、再発行や訂正をしてもらうことができます。ただし、再発行には時間がかかる場合もあるため、大切に保管しておきましょう。

退職者や年金受給者の場合

会社を退職した方や年金を受給している方の場合、源泉徴収票の受け取り時期や発行元が異なります。

• 退職者の場合:
  年の途中で退職した場合、退職後1ヶ月以内に、それまでの給与所得に対する源泉徴収票が勤務先から交付されます。この源泉徴収票は、再就職先で年末調整を受ける際や、ご自身で確定申告をする際に必要となる重要な書類です。年の途中で転職した場合、前職と現職の源泉徴収票を合わせて現職で年末調整するか、ご自身で確定申告を行う必要があります。
• 年金受給者の場合:
  公的年金を受給している方は、日本年金機構から「公的年金等の源泉徴収票」が毎年1月頃に送付されます。これは、年金も所得税の課税対象となるため、年金から源泉徴収された税額を通知するものです。年金収入が一定額以上の場合や、年金以外に他の所得がある場合は、確定申告が必要になることがあります。

どちらの場合も、受け取った源泉徴収票は、来年の税金・住民税の計算や、医療費控除などの確定申告を行う際に不可欠な書類ですので、大切に保管してください。発行時期が会社員とは異なるため、ご自身の状況に合わせていつ頃届くか把握しておくことが大切です。

令和7年分源泉徴収票の変更点と確認すべき項目

令和7年度の税制改正に伴い、令和7年分として発行される源泉徴収票には、これまでとは異なる記載内容や計算方法が反映される可能性があります。特に、所得税の基礎控除の見直しや特定親族特別控除の創設は、源泉徴収票の主要項目に直接的な影響を与えるでしょう。

具体的には、以下の点に注目して確認してください。

• 「基礎控除の額」欄: 合計所得金額に応じて基礎控除額が変動する新たな仕組みが導入されるため、この欄の記載額が適切か確認が必要です。特に、パートやアルバイトで働く方は、実質的な「年収の壁」の緩和が反映されているか注意しましょう。
• 「所得控除の額の合計額」欄: 特定親族特別控除が新設されることで、19歳から22歳までの大学生などを扶養している場合は、この控除が正しく計上されているか確認してください。
• 「源泉徴収税額」欄: 上記の控除変更が反映され、年間の源泉徴収税額が適切に計算されているか、最終的な税額を確認しましょう。

また、年末調整で提出する「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」の様式も、税制改正に合わせて変更される可能性があります。会社から配布される新しい様式に沿って、正確に記入・提出することが、正しい源泉徴収票発行の第一歩となります。
これらの変更点は、自身の税負担に直結するため、令和7年分の源泉徴収票を受け取ったら、必ず内容を丁寧に確認し、不明な点があれば勤務先の経理担当者や税務署に問い合わせることが賢明です。

令和6年分源泉徴収票の確認ポイント

基本項目の確認：支払金額と源泉徴収税額

令和6年分（2024年分）の源泉徴収票を受け取ったら、まず最初に確認すべきは「支払金額」と「源泉徴収税額」の二つの基本項目です。
「支払金額」は、1年間（1月1日から12月31日まで）に会社から支払われた給与や賞与の総額（額面）を指します。これは、あなたが受け取った給与明細の合計額とほぼ一致するはずです。交通費などの非課税分は含まれません。もし、年間を通して受け取った給与明細の合計額と源泉徴収票の支払金額に大きな乖離がある場合は、すぐに会社の経理担当者に確認が必要です。

次に「源泉徴収税額」は、1年間であなたの給与から天引きされ、会社が国に納付した所得税の合計額です。この金額は、年末調整の結果、本来納めるべき税額が計算され、過不足があれば還付されたり、追加で徴収されたりした後の最終的な所得税額を示しています。
もし、あなたが医療費控除やふるさと納税など、年末調整では控除できなかった項目がある場合、この「源泉徴収税額」が、確定申告で還付される可能性のある上限額の目安となります。これらの基本項目が正しく記載されているかを確認することは、自身の年間所得と納税状況を正確に把握するための第一歩です。

控除項目の確認：所得控除と給与所得控除

源泉徴収票で特に重要な確認ポイントとなるのが、「所得控除の額の合計額」と「給与所得控除後の金額」です。これらは、税金を計算する上で非常に重要な「控除」が正しく適用されているかを示すものです。
「給与所得控除後の金額」は、あなたの総支給額である「支払金額」から「給与所得控除」を差し引いたものです。給与所得控除は、会社員が収入を得るためにかかった費用とみなされ、収入に応じて一定額が差し引かれるものです。この金額が所得税や住民税の計算の基礎となります。

さらに、「所得控除の額の合計額」には、以下の様々な控除が含まれています。

• 基礎控除: 全ての納税者に適用される基本的な控除。
• 社会保険料控除: 支払った健康保険料、厚生年金保険料、雇用保険料などの全額。
• 生命保険料控除・地震保険料控除: 支払った保険料に応じて適用される控除。
• 配偶者控除・扶養控除: 配偶者や扶養親族がいる場合に適用される控除。

年末調整の際に提出した書類（扶養控除等申告書、保険料控除申告書など）の内容が、これらの控除額に正確に反映されているかを一つ一つ確認しましょう。特に、家族構成の変更や保険加入状況の変更があった年は、申告漏れがないか入念なチェックが必要です。これらの控除が漏れていると、本来よりも多くの税金を納めている可能性があるため、注意深く確認することが大切です。

過不足が生じた場合の対応と確定申告

源泉徴収票の内容を確認した際に、記載に誤りがある、または年末調整では申告できなかった控除があるために税金の過払いが発生していると感じた場合、適切な対応を取ることが重要です。
まず、源泉徴収票自体の記載ミス（例：社会保険料控除額が間違っている、扶養親族の数が誤っているなど）を発見した場合は、速やかに勤務先の経理担当者に連絡し、訂正を依頼してください。会社側で源泉徴収票を再発行してもらう必要があります。

一方、記載内容に誤りはないものの、以下の理由で確定申告を行うことで税金が還付されるケースもあります。

• 医療費控除: 1年間の医療費が10万円（所得に応じて最低金額が変動）を超えた場合。
• 寄付金控除: ふるさと納税や特定の団体への寄付を行った場合。
• 住宅ローン減税（初年度）: 住宅ローンを組んで住宅を購入し、初めて控除を受ける場合。
• 年の途中で退職し、年末調整を受けられなかった場合: 再就職せずに年内に退職した場合など。

これらのケースに該当する場合は、源泉徴収票を添付して翌年の2月16日から3月15日までの間に税務署に確定申告書を提出することで、納め過ぎた税金が還付されます。国税庁のウェブサイトでは、確定申告書作成コーナーで源泉徴収票の情報を入力しながら、簡単に申告書を作成することが可能です。ご自身の状況に合わせて、最適な対応を選びましょう。

源泉徴収票と六月・nta（日本年金機構）との関連性

住民税決定通知書との関連性（六月）

源泉徴収票は、所得税の計算だけでなく、翌年度の住民税を決定する上でも重要な役割を担っています。会社員の場合、通常、毎年6月頃に勤務先を通じて「住民税決定通知書」が交付されます。この通知書には、前年（1月1日〜12月31日）の所得に基づき算出された、その年度（6月〜翌年5月）に支払うべき住民税の金額が記載されています。

住民税は、大きく分けて二つの要素で構成されます。

• 所得割: 前年の所得金額に応じて課税される部分で、標準税率は10%（都道府県民税4%、市町村民税6%）です。源泉徴収票に記載された「給与所得控除後の金額」や「所得控除の額の合計額」が、この所得割の計算の基礎となります。
• 均等割: 所得の多少にかかわらず、全ての住民に一律で課される部分です。

さらに、令和6年度からは、地球温暖化対策のための財源として、新たに「森林環境税」が1,000円加算されることになりました。
このように、源泉徴収票の情報が、翌年の住民税額を算出するための基礎資料となるため、源泉徴収票の内容を正確に理解することは、来る住民税決定通知書の確認にも直結します。手元に届いた住民税決定通知書と源泉徴収票を見比べながら、ご自身の税額がどのように計算されたかを確認する習慣をつけることをお勧めします。

日本年金機構との情報連携と公的年金等

源泉徴収票は、給与所得者だけでなく、公的年金受給者にも発行されます。公的年金も所得税の課税対象となるため、年金から源泉徴収された税額を通知するための「公的年金等の源泉徴収票」が、毎年1月頃に日本年金機構から送付されます。
この公的年金等の源泉徴収票には、1年間に支払われた年金の総額、そこから差し引かれた社会保険料、そして源泉徴収された所得税額などが記載されています。

令和7年度の税制改正では、公的年金等に係る源泉徴収事務においても、所得税の基礎控除の見直しなどの影響を受ける可能性があります。ただし、参考情報にもある通り、原則として令和7年12月1日からの施行であるため、令和7年11月までの公的年金等に係る源泉徴収事務には直接的な影響はないとされています。しかし、最終的な年間の税額計算には影響が出るため、公的年金受給者の方も、送付される源泉徴収票の内容を注意深く確認する必要があるでしょう。
特に、年金収入以外に給与所得や不動産所得など、他の所得がある場合は、これらの所得を合算して確定申告を行う必要があるため、日本年金機構から送られてくる源泉徴収票も非常に重要な書類となります。

e-Tax（NTA）での活用と確定申告

源泉徴収票は、確定申告を行う際に不可欠な書類です。特に近年では、国税庁（NTA: National Tax Agency）が提供する「e-Tax（イータックス）」を利用した電子申告が普及しており、源泉徴収票の情報を活用することで、よりスムーズに申告手続きを進めることができます。
e-Taxを使えば、税務署に出向くことなく、自宅のパソコンやスマートフォンから確定申告が可能です。源泉徴収票に記載されている「支払金額」「源泉徴収税額」「所得控除の額の合計額」などの情報を、e-Taxの入力フォームに直接入力するだけで、簡単に所得税額が自動計算されます。

また、マイナンバーカードと連携することで、一部の源泉徴収票情報や控除証明書情報が自動で取り込まれる「マイナポータル連携」機能も進化しており、より入力の手間が省けるようになっています。
確定申告が必要なケース（医療費控除、ふるさと納税、住宅ローン控除の初年度など）だけでなく、年末調整で申告し忘れた控除がある場合にも、e-Taxを利用して還付申告を行うことが可能です。源泉徴収票は、e-Tax利用時も手元に用意しておく必要があるので、大切に保管し、来年の確定申告に備えましょう。国税庁のウェブサイトでは、確定申告に関する最新情報や手引きも提供されていますので、ぜひ参考にしてください。

来年の税金・住民税を賢くシミュレーションする方法

シミュレーションの重要性と基本的な計算ステップ

令和7年度の税制改正によって、所得税や住民税の計算方法が変わることはすでに述べました。このような変更がある年こそ、ご自身の来年の税金・住民税がどうなるのかを事前にシミュレーションしておくことが非常に重要になります。シミュレーションを行うことで、予期せぬ税負担の増加を防ぎ、賢い家計管理や資産形成計画を立てるための大きな手助けとなります。

税金の基本的な計算ステップは以下の通りです。

1. 収入金額を把握する: 年間の給与収入やその他の所得の合計額を把握します。
2. 給与所得控除額を計算する: 収入金額に応じた給与所得控除額を差し引きます。
3. 所得金額を算出する: 収入金額から給与所得控除額を差し引いたものが「所得金額」です。
4. 所得控除額の合計額を算出する: 基礎控除、社会保険料控除、扶養控除、生命保険料控除などの各種所得控除の合計額を計算します。
5. 課税所得金額を算出する: 所得金額から所得控除額の合計額を差し引いたものが「課税所得金額」です。この金額に税率を掛けて税額を計算します。

このステップに沿って、ご自身の来年の収入見込みや適用される控除を当てはめて計算することで、大まかな税金・住民税額を予測することができます。特に、税制改正によって控除額が変動する可能性があるため、最新の情報を基に計算することが肝要です。

令和7年税制改正を反映したシミュレーションの注意点

令和7年度の税制改正を反映したシミュレーションを行う際には、特に以下の点に注意が必要です。

1. 基礎控除の見直し:
   所得税の基礎控除額が、合計所得金額に応じて段階的に引き上げられる見込みです。特に、年収103万円の壁が実質的に160万円に引き上げられることで、扶養内で働く方の手取り額が変わります。ご自身の年間収入がどの程度の範囲に収まるかを予測し、適用される基礎控除額を正しく設定することが重要です。また、控除額が段階的に減少する仕組みも導入されるため、自身の所得額に合わせた正確な控除額の適用が求められます。
2. 特定親族特別控除の新設:
   19歳から22歳までの大学生などを扶養している場合は、新たに創設されるこの控除を考慮に入れることで、所得税額が軽減される可能性があります。扶養している親族の年齢と所得要件を確認し、シミュレーションに反映させましょう。
3. 給与所得控除の引き上げ:
   給与所得控除の最低保障額も引き上げられます。これにより、特に収入が少ない方の税負担が軽減される可能性があるため、シミュレーション時には新しい給与所得控除額を適用する必要があります。

これらの改正は、多くの方の所得税額に影響を及ぼします。シミュレーションを行う際は、古い情報ではなく、必ず令和7年度税制改正の最新情報を基に計算を進めるようにしてください。特に、自身の家族構成や収入状況に合わせて、どの控除が適用されるのか、その金額はいくらになるのかを詳細に把握することが正確なシミュレーションに繋がります。

オンラインツールや専門家を活用するメリット

来年の税金・住民税のシミュレーションは、ご自身で行うことも可能ですが、複雑な税制改正や複数の控除が絡む場合、正確な計算は難しいと感じるかもしれません。そのような時に役立つのが、オンラインのシミュレーションツールや専門家の活用です。

• オンラインツール:
  国税庁のウェブサイトや、三菱UFJニコス、TKCグループ、freeeなどの企業が提供する税金計算シミュレーターは、最新の税制改正を反映している場合が多く、収入や控除額などの情報を入力するだけで、おおよその税額を簡単に算出できます。特に、年収の壁が160万円に引き上げられることによる影響を試算できるツールも増えています。これらのツールは手軽に利用できるため、まずはおおよその金額を把握するのに最適です。
• 専門家への相談:
  より複雑な所得状況（複数の収入源がある、不動産所得がある、相続を控えているなど）や、正確な税額を把握したい場合は、税理士などの税務専門家に相談することをおすすめします。専門家は、個々の状況に合わせて最適な控除の適用や節税対策をアドバイスしてくれます。
  また、今回の税制改正のように、詳細な内容がまだ確定していない部分がある場合でも、専門家は最新の動向を把握し、的確な予測とアドバイスを提供してくれるでしょう。

シミュレーションを通じて自身の税金・住民税の将来像を把握し、必要に応じて専門家の知見も借りることで、賢く計画的な家計管理を実現することができます。

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