退職金計算の基本を解説！勤続年数や基本給でどう変わる？

退職金計算の基本を解説！勤続年数や基本給でどう変わる？

退職金は、長年の勤務に対する企業からの感謝とねぎらいの気持ちが込められた、従業員にとって非常に重要な資産です。しかし、「退職金ってどうやって計算されるの？」「自分はどれくらいもらえるんだろう？」と疑問に思う方も少なくないでしょう。
この記事では、退職金の計算方法の基本から、勤続年数や基本給が与える影響、さらには公務員や中小企業の事情、そして最新の税制改正まで、退職金に関するあらゆる疑問を解消します。自身の退職金について正しく理解し、将来のライフプランに役立てていきましょう。

退職金計算の仕組みと基本要素

退職金制度の主要な種類と特徴

退職金は、長年の勤務に報いる企業からの大切な制度です。その形態は一つではなく、企業によって様々な制度が採用されています。大きく分けて、以下の4種類が主流です。

• 退職一時金制度： 最も伝統的な形で、退職時に一度にまとまった金額が支給されます。企業の規程に基づき、勤続年数や退職時の基本給などを基に計算されるのが一般的です。企業側が運用リスクを負うため、安定した支給が見込めます。
• 確定給付企業年金（DB）： 企業が従業員に対し将来の給付額を約束し、その給付に必要な資産を企業が運用・管理する制度です。退職時に一時金として受け取るか、年金として分割で受け取るかを選択できる場合があります。資産運用責任は企業にあります。
• 企業型確定拠出年金（DC）： 企業が掛金を拠出し、従業員自身がその資金を運用する制度です。運用結果によって最終的な受取額が変動するため、自己責任での運用が求められます。転職時にも資産を移換できるポータビリティが特徴です。
• 退職金共済： 特に中小企業で普及している制度で、企業が毎月掛金を拠出し、独立行政法人勤労者退職金共済機構（中退共など）が資産の管理・運用を行います。中小企業が独自に退職金制度を設ける負担を軽減できるメリットがあります。

これらの制度は企業の規模や経営方針によって異なり、中には複数の制度を併用している企業もあります。ご自身の勤務先の退職金制度を把握することが、退職金計画の第一歩となります。

退職金計算に影響する基本要素

退職金の金額を左右する要素は多岐にわたりますが、主に以下の点が重要となります。

• 勤続年数： 一般的に、勤続年数が長ければ長いほど退職金は増加します。多くの企業で、勤続年数に応じて支給率が段階的に上がる仕組みが採用されています。例えば、勤続3年未満では退職金が支給されないケースや、勤続10年を超えると大幅に増額されるケースなどがあります。
• 基本給・役職： 退職時の基本給や役職、役職手当などが退職金の算定基礎となることが多く、これらが高いほど退職金も多くなる傾向があります。特に、退職一時金制度では、「退職時の基本給 × 勤続年数 × 支給率」といった計算式が用いられることが一般的です。
• 退職理由： 自己都合退職か会社都合退職かによって、支給される退職金額が変動することがあります。会社都合退職（企業の倒産、リストラなど）の場合、一般的に自己都合退職よりも退職金の支給率が高く設定されていることが多いです。これは、従業員側の非がない退職を優遇するためと考えられます。
• 会社の退職金規程： 最も重要なのが、勤務先の「退職金規程」です。ここに、具体的な計算方法、支給率、支給条件、対象者などが詳細に定められています。入社時に配布される就業規則や社内規定集、あるいは人事部に確認することで、ご自身の退職金の詳細を知ることができます。

これらの要素が複雑に絡み合い、最終的な退職金額が決定されます。特に退職金規程は企業ごとに大きく異なるため、必ず確認するようにしましょう。

退職金にかかる税金とその控除の仕組み

「退職金を受け取ったら、税金はどれくらい引かれるんだろう？」と不安に感じる方もいるかもしれません。しかし、退職金には税制上の優遇措置があり、他の所得と比べて税負担が軽減される仕組みになっています。
退職金は「退職所得」として扱われ、給与所得などとは分けて税額が計算される「分離課税」の対象となります。そして、この退職所得から差し引かれるのが、「退職所得控除」です。この控除額は勤続年数に応じて決まり、一定額までは非課税となります。

具体的な退職所得控除額の計算式は以下の通りです。

• 勤続年数20年以下の場合： 40万円 × 勤続年数（ただし、80万円に満たない場合は80万円）
• 勤続年数20年超の場合： 800万円 + 70万円 ×（勤続年数 – 20年）

例えば、勤続年数10年であれば40万円 × 10年 = 400万円までが非課税。勤続年数30年であれば、800万円 + 70万円 × (30年 – 20年) = 800万円 + 700万円 = 1,500万円までが非課税となります。
この控除額を上回った部分が「退職所得」となり、さらに1/2を乗じた金額に税率が適用されます。このように、非常に大きな控除が設けられているため、多くの場合は退職金の一部、あるいは全額が非課税となることも珍しくありません。ただし、2025年度の税制改正により、複数の退職所得を受け取る場合の控除額計算に一部変更があるため、注意が必要です。

勤続年数の数え方と3年未満のケース

勤続年数の基本的な考え方と影響

退職金制度において、「勤続年数」は金額を決定する上で最も重要な要素の一つです。一般的に、入社日から退職日までの期間が勤続年数として計算されます。例えば、2000年4月1日に入社し、2030年3月31日に退職した場合、勤続年数は満30年となります。
多くの企業では、この勤続年数に応じて退職金の支給率が定められています。勤続年数が長いほど支給率が高くなる、あるいは支給額が段階的に増えるように設計されているのが一般的です。これは、企業が長期にわたり貢献してくれた従業員に報いるという考え方に基づいています。
例えば、ある企業の退職金規程では、勤続年数10年までは支給率1.0、10年を超えると1.2、20年を超えると1.5といった形で、勤続年数の節目で支給率がアップするケースが見られます。これにより、長期勤続のインセンティブが与えられ、従業員の定着にも繋がっています。勤続年数の計算方法は企業の規程によって異なる場合があるため、端数処理など詳細については勤務先の規程を確認することが重要です。

3年未満の短期退職における退職金

「入社して間もないけれど、退職金は出るのかな？」と疑問に思う方もいるかもしれません。残念ながら、多くの企業において、勤続年数が3年未満で退職する場合、退職金が支給されない、あるいは大幅に減額されるケースが一般的です。
これは、企業側が従業員の採用や教育に投じたコストを回収する前に退職されてしまうこと、また、退職金制度が長期にわたる貢献への報奨という性質を持つことから、短期勤続者には適用しないという考え方に基づいています。
ただし、例外もあります。例えば、会社都合退職（企業の倒産、事業所の閉鎖、リストラなど）の場合には、勤続年数が短くても退職金が支給されることがあります。これは、従業員側に責任がない退職であるため、企業が一定の補償を行うという趣旨に基づいています。また、企業によっては、退職金制度の代わりに確定拠出年金（DC）を導入しており、DCであれば勤続年数に関わらず企業が拠出した掛金と運用益が受給できるため、短期退職でも一定の資産を受け取れる場合があります。短期での退職を考えている場合は、ご自身の会社の規程と退職理由を照らし合わせて確認しましょう。

雇用形態による勤続年数の扱い

退職金の計算における勤続年数は、正社員だけでなく、契約社員やパート・アルバイトといった多様な雇用形態によって扱いが異なる場合があります。

一般的に、正社員は勤続年数の対象となり、退職金が支給されるケースが多いですが、契約社員やパート・アルバイトの場合、退職金制度の適用外となる企業も少なくありません。しかし、近年では労働契約法の改正や多様な働き方の推進により、非正規雇用労働者に対しても退職金が支給されるケースが増えてきています。

例えば、

• 無期転換ルール： 2013年施行の改正労働契約法により、有期雇用契約が通算5年を超えた場合、労働者の申し出により無期雇用契約に転換できる「無期転換ルール」が導入されました。無期転換した労働者に対して、正社員と同様の退職金を支給する企業も増えてきています。
• 同一労働同一賃金： パートタイム・有期雇用労働法（大企業は2020年4月、中小企業は2021年4月施行）により、同一企業内における正社員と非正規雇用労働者との間で、不合理な待遇差を設けることが禁止されました。これにより、退職金についても、業務内容や責任の範囲に応じて差を設けることは可能ですが、不合理な差は許されなくなっています。

ご自身の雇用契約書や会社の就業規則をよく確認し、どのような条件で退職金制度が適用されるのかを理解しておくことが大切です。不明な点があれば、人事部門に問い合わせるのが確実です。

基本給や役職が退職金に与える影響

基本給連動型計算のメカニズム

多くの企業で採用されている退職金計算方法の一つに、「基本給連動型」があります。これは、退職時の基本給をベースに退職金額を算出する仕組みです。具体的な計算式は企業によって異なりますが、よく見られるのは「退職時の基本給 × 支給率（功績倍率）× 勤続年数」という形です。
この計算式において、基本給の額が直接的に退職金に影響します。つまり、勤続年数が同じでも、退職時の基本給が高い人ほど退職金が多くなるということです。この「基本給」には、原則として役職手当や通勤手当、住宅手当などの各種手当は含まれません。あくまで、労働の対価として支給される基本的な賃金が対象となります。ただし、企業によっては、これらの手当の一部を算定基礎に含める場合もあるため、ご自身の会社の退職金規程でどの範囲の賃金が対象となるのかをしっかり確認することが重要です。この方式は、賃金水準の維持・向上へのモチベーションにも繋がる制度と言えるでしょう。

役職手当・役員報酬と退職金の関係

役職に就いている社員の場合、通常の基本給に加えて「役職手当」が支給されることがあります。この役職手当が退職金の算定基礎に含まれるかどうかは、企業の規程によって異なります。

もし役職手当が算定基礎に含まれるのであれば、その分退職金は増額されることになります。これは、高い役職に就き、より大きな責任を負っていたことへの報奨という意味合いが強いです。

一方、役員（取締役など）の退職金は、従業員の退職金とは全く異なる扱いとなります。

• 役員報酬は労働の対価ではなく、会社からの委任に対する報酬であり、退職金も通常は「功績倍率方式」が採用されます。
• 計算式は、「最終月額報酬 × 功績倍率 × 在任年数」が一般的で、この功績倍率は役員の役職（社長、専務、常務など）や貢献度によって異なります。
• 重要な点として、役員退職金は株主総会の決議が必要とされ、その金額が適正であるかどうかが問われます。

このように、役職が上がると退職金の計算方法や決定プロセスも変化するため、ご自身の立場における退職金制度を正確に理解しておくことが肝要です。

評価制度や業績が退職金に影響するケース

近年、従来の勤続年数や基本給に連動する退職金制度に加え、個人の業績評価や会社の業績が退職金に反映される制度が増えてきています。これは、成果主義や実力主義を重視する企業が増加している傾向を反映したものです。
例えば、確定給付企業年金（DB）制度の中には「ポイント制退職金制度」を採用している企業があります。これは、毎年付与されるポイント（個人の評価や役職に応じて変動）を積み上げていき、退職時にその合計ポイントに応じた金額が支給される仕組みです。年間の評価が高ければ高いほど、より多くのポイントが付与され、結果として将来受け取る退職金が増加することになります。
また、会社の業績と連動して退職金の原資が変動する制度や、特別功績があった社員に対して上乗せ支給を行う制度なども見られます。このような制度は、従業員のモチベーション向上や企業業績への貢献意欲を高める効果が期待されます。しかし、一方で、業績や評価が芳しくなかった場合には、従来の制度よりも退職金が少なくなる可能性もあります。ご自身の会社の評価制度と退職金制度がどのように連動しているのか、確認しておくことが重要です。

公務員や中小企業の退職金事情

公務員の退職金制度の特徴

公務員の退職金は、民間企業のそれとは異なる独特の仕組みを持っています。国家公務員と地方公務員では詳細な規程に違いがありますが、基本的な計算方法は似通っています。
公務員の退職金は、主に「勤続年数」と「退職時の俸給（基本給に相当）」を算定基礎としています。具体的な計算式は、たとえば「退職時の俸給月額 × 勤続年数に応じた支給率 × 退職理由による調整率」といった形になります。

民間企業と比較すると、公務員の退職金制度は以下のような特徴があります。

• 安定性： 法律や条例で定められており、民間企業のように企業の業績悪化によって制度が大きく変更されたり、支給が危ぶまれたりするリスクが比較的低いと言えます。
• 透明性： 計算方法が明確に公開されているため、将来の退職金額を比較的予測しやすいです。
• 退職理由による影響： 自己都合退職よりも、定年退職や勧奨退職（会社都合に相当）の方が支給率が高く設定されています。

公務員の退職金は、生涯設計を立てる上で非常に重要な要素となりますが、近年は民間企業に準じた制度改革も進められています。最新の情報は、それぞれの所属する自治体や省庁の人事担当部署で確認することが大切です。

中小企業退職金共済（中退共）の活用

中小企業の退職金制度として、最も広く利用されているのが「中小企業退職金共済制度」、通称「中退共（ちゅうたいきょ）」です。中小企業が独自で退職金制度を設けるには、制度設計や資金準備に大きな負担がかかります。中退共は、そうした中小企業の課題を解決するために国がバックアップする制度です。

中退共の仕組みは非常にシンプルです。

• 企業は従業員ごとに毎月一定額の掛金（5,000円から30,000円まで16種類）を独立行政法人勤労者退職金共済機構に納付します。
• 掛金の一部は国から助成されるため、企業は負担を軽減できます。
• 従業員は退職時に、それまでに積み立てられた掛金と運用益を中退共から直接受け取ります。

この制度のメリットは、企業が退職金制度の管理や運用を行う必要がなく、万が一企業が倒産しても従業員の退職金は保護される点です。また、従業員にとっては転職しても勤続年数を通算できる（一定の要件あり）など、ポータビリティがあるのも魅力です。中小企業で働いている方は、ご自身の会社が中退共に加入しているか、どのような掛金設定になっているかを確認してみましょう。

確定拠出年金（DC）の普及と中小企業での導入

近年、退職金制度の選択肢として、企業型確定拠出年金（DC）を導入する中小企業が増加しています。これは、従来の退職一時金や確定給付年金（DB）と比較して、企業側に運用リスクがないという大きなメリットがあるためです。

企業型DCの主な特徴は以下の通りです。

• 企業側のメリット： 企業は毎月の掛金を拠出するだけでよく、運用リスクは従業員が負うため、財務状況に与える影響を予測しやすいです。
• 従業員側のメリット： 従業員自身が複数の運用商品の中から選択し、資金を運用します。運用成果は自分のものとなり、老後の資産形成に直接繋がります。また、転職時に積み立てた資産を持ち運べる（ポータビリティ）ため、キャリアチェンジの自由度が高いです。
• 税制優遇： 掛金は所得税・住民税の対象とならず、運用益も非課税で再投資されます。受取時も退職所得控除の対象となり、税制上の優遇が受けられます。

中小企業においては、退職金制度の導入が難しいケースも少なくありませんが、企業型DCは比較的導入しやすく、従業員の福利厚生の充実にも繋がります。しかし、運用責任が従業員にあるため、適切な投資教育や情報提供が企業には求められます。ご自身の勤務先がDCを導入している場合は、積極的に運用について学び、将来の資産形成に役立てることが重要です。

退職金計算シミュレーションの活用法

シミュレーションツールの種類と使い方

退職金は将来の生活設計に大きく影響するため、おおよその金額を把握しておくことは非常に重要です。そのために役立つのが、様々な退職金計算シミュレーションツールです。

主なシミュレーションツールとしては、以下のようなものがあります。

• 企業独自のシミュレーター： 大手企業や退職金制度が充実している企業の中には、社内イントラネットなどで独自のシミュレーションツールを提供している場合があります。自身の勤続年数、役職、退職理由などを入力することで、より正確な概算額を知ることができます。
• 中退共のシミュレーター： 中小企業退職金共済制度（中退共）に加入している企業の場合、中退共のウェブサイト上で掛金と加入期間を入力することで、受給見込額を試算できます。
• 金融機関や保険会社のツール： 資産運用や保険商品を扱う金融機関のウェブサイトでも、一般的な退職金制度を想定したシミュレーションツールが提供されています。

これらのツールを利用する際は、勤続年数、退職時の基本給（見込み）、退職理由（自己都合・会社都合）、退職金制度の種類など、できるだけ正確な情報を入力することが重要です。ただし、シミュレーション結果はあくまで目安であり、実際の支給額を保証するものではないことを理解しておきましょう。最終的な金額は、退職時の会社の規程や個別の状況によって変動する可能性があります。

シミュレーション結果をキャリアプランに活かす

退職金シミュレーションは、単に金額を知るだけでなく、自身のキャリアプランやライフプランを考える上での強力なツールとなります。
例えば、転職を考えている場合、現在の会社を退職したらいくら退職金がもらえるのか、新しい会社では退職金制度がどうなっているのか、といった情報を事前に把握することで、転職後の経済的な見通しを立てやすくなります。退職金が少ないと感じる場合は、退職後の生活資金を補うために、iDeCo（個人型確定拠出年金）やNISA（少額投資非課税制度）といった自助努力による資産形成を検討するきっかけにもなります。
また、早期退職を検討する際にも、シミュレーションは有効です。「あと何年勤続すれば、目標とする退職金額に到達するか」「退職金を早期に受け取るメリット・デメリット」などを具体的に検討することができます。確定拠出年金（DC）の場合は、定期的に運用状況を確認し、目標とする金額に近づいているか、あるいは運用方法を見直す必要があるかを判断する材料にもなります。退職金は人生の大きな節目に受け取る重要な資金ですから、計画的に準備を進めるためにシミュレーション結果を最大限に活用しましょう。

2025年税制改正がシミュレーションに与える影響

2025年度の税制改正により、退職所得控除の計算ルールに一部変更があり、特に複数回退職金を受け取る場合や確定拠出年金（DC）の一時金を受け取る場合には、注意が必要です。この改正は、2026年1月1日以降に受け取る退職金から適用されます。
これまで、退職手当等の一時金の受給年の前年以前4年内に他の退職手当等を受給した場合、退職所得控除の計算上、勤続年数の重複排除調整が行われていました。今回の改正により、この調整対象期間が9年間に延長され、さらに企業型DCやiDeCoの一時金を受け取った場合も対象となります。
具体的には、転職を繰り返し、短期間で複数の退職金（一時金）を受け取るケースや、企業年金の一時金と確定拠出年金の一時金を続けて受け取るケースなどで、従来の計算よりも退職所得控除額が少なくなる可能性があります。これにより、結果として課税される退職所得が増加し、手取り額が減ることも考えられます。
シミュレーションツールによっては、この改正に対応していないものもあるため、利用する際は最新の税制情報に基づいているかを確認することが重要です。特に、複数の退職金を受け取る予定のある方は、税理士などの専門家に相談し、正確な影響を把握することをお勧めします。計画的な退職金運用と税金対策のために、常に最新の情報を入手し、準備を進めましょう。