【完全ガイド】源泉徴収票の偽造は犯罪！見分け方・義務・渡し方まで徹底解説

源泉徴収票は、一年間の給与や源泉徴収された所得税額などが記載された、従業員にとって非常に重要な公的書類です。これは年末調整や確定申告だけでなく、住宅ローンや賃貸物件の審査、転職活動など、さまざまな場面で収入を証明する際に必要となります。しかし、この重要な書類を安易な気持ちで偽造しようと考える人がいるのも事実です。

本記事では、源泉徴収票の偽造がなぜ犯罪となるのか、その見分け方、発行する側の義務、そして安全な渡し方までを徹底的に解説します。偽造のリスクを知り、正しい知識を身につけることで、トラブルを未然に防ぎ、安心して日常生活を送れるようにしましょう。

源泉徴収票を偽造するリスクと罪について

源泉徴収票の偽造は、単なる嘘や誤魔化しでは済まされません。その行為は法的に重大な犯罪として扱われ、厳しい罰則が科される可能性があります。ここでは、具体的にどのような罪に問われるのか、またどのような目的で偽造が行われることが多いのか、そして「アリバイ会社」のようなグレーなサービス利用の危険性について詳しく見ていきます。

偽造が問われる具体的な罪名と罰則

源泉徴収票の偽造は、主に以下のいずれかの罪に該当する可能性があります。まず、源泉徴収票は税務署や会社が発行・管理する書類であり、その性質上、公文書偽造罪または私文書偽造罪に問われる可能性があります。会社が作成した源泉徴収票であれば「私文書偽造罪」が適用されることが多く、刑法第159条に基づき、3ヶ月以上5年以下の懲役が科される可能性があります。また、偽造した源泉徴収票を、住宅ローンや賃貸契約の審査など、金融機関や賃貸業者に提出し、虚偽の情報に基づいて融資を受けたり契約を結んだりした場合は、詐欺罪（刑法第246条）に問われることになります。この場合、10年以下の懲役というさらに重い罰則が適用される可能性があります。偽造が発覚すれば、罰金刑や懲役刑だけでなく、社会的な信用を失い、職を失ったり、将来の生活設計に大きな支障をきたしたりするリスクも伴います。一度失った信用を取り戻すのは非常に困難であり、安易な偽造行為が人生を大きく狂わせる可能性があることを十分に理解しておく必要があります。

どんな目的で源泉徴収票は偽造されるのか

源泉徴収票の偽造が行われる背景には、多くの場合、自身の収入を実態よりも良く見せたいという動機があります。具体的な偽造事例としては、以下のようなケースが挙げられます。

• 住宅ローンの審査のため：
  希望する借入額に対して収入が不足している場合や、そもそもローンの審査基準を満たさない場合に、収入を水増しした源泉徴収票を金融機関に提出して審査を突破しようとします。
• 賃貸物件の入居審査のため：
  家賃支払い能力を証明するために、虚偽の収入を記載した源泉徴収票を提出するケースです。特に都市部の人気物件などでは審査が厳しく、偽造に走る誘惑が生まれることがあります。
• 転職や就職のため：
  過去の職歴や収入を実際よりも良く見せ、希望する職種や企業への入社を有利に進めようとする際に偽造が行われます。
• 結婚相手や家族に収入を偽るため：
  交際相手や家族に対し、自分の経済状況を実際よりも豊かに見せたいという心理から、偽造された源泉徴収票を見せるケースも残念ながら存在します。

これらの目的は、いずれも「自身の現状では得られない結果を、虚偽の情報によって手に入れようとする」ものです。しかし、その行為が法的な責任を伴う重大な犯罪であるという認識が欠如しているために、安易な偽造に手を染めてしまうことが問題視されています。

「アリバイ会社」利用の危険性と法的問題

近年、「アリバイ会社」と呼ばれるサービスが存在します。これは、実態のない会社を装って、架空の雇用関係に基づいた給与明細や源泉徴収票を発行し、利用者があたかもその会社に勤務しているかのように装う手助けをするものです。利用者は、住宅ローンや賃貸物件の入居審査などで、この偽りの書類を提出することを目的とします。

しかし、このような「アリバイ会社」が発行する源泉徴収票は、たとえ書面上は正規の形式を取っていたとしても、実態のない情報に基づいているため、虚偽記載にあたります。法律上の「偽造」に直接該当しないと主張する向きもありますが、虚偽の情報を用いて金融機関や賃貸業者を欺き、本来なら得られない利益を得ようとする行為は、明白な詐欺行為とみなされます。発覚した場合、審査は即座に否決され、既に契約が成立していた場合は契約解除、融資された資金の一括返済、さらには損害賠償請求や刑事告訴に発展する可能性も十分にあります。表面上は合法的に見える「アリバイ会社」の利用も、結局は自分自身を危険に晒す行為であり、そのリスクは源泉徴収票の直接的な偽造と何ら変わりません。このようなサービスに頼ることなく、誠実な情報に基づいて手続きを進めることが、何よりも重要です。

偽造された源泉徴収票を見抜くためのチェックポイント

偽造された源泉徴収票は、巧妙に作られている場合もあり、見抜くのは容易ではありません。しかし、いくつかのチェックポイントに注意することで、不審な点を発見できる可能性があります。ここでは、偽造を見抜くための具体的な方法を詳しく解説します。

発行元への直接確認が最も確実

最も確実な偽造判別方法は、源泉徴収票の発行元とされる会社に直接問い合わせて、記載内容の真偽を確認することです。しかし、この際にも注意が必要です。偽造された源泉徴収票には、架空の会社情報や、偽造者が用意した偽の電話番号が記載されている可能性があります。そのため、書類に記載されている連絡先をそのまま信じるのではなく、インターネット検索や企業の公式ウェブサイト、登記情報などを利用して、その会社の正式な連絡先を自身で確認し、そこに問い合わせるようにしましょう。問い合わせる際には、相手方の個人情報保護の観点から、どのような情報をどこまで確認したいのかを明確に伝え、慎重に進めることが求められます。例えば、「貴社から発行されたとされる源泉徴収票に記載されている〇〇さんの情報について、発行の事実だけ確認させてほしい」といった形で、個人情報に踏み込みすぎない範囲で事実確認を依頼するのが賢明です。

記載内容の不自然さを探る具体的な方法

源泉徴収票の記載内容に不自然な点がないか、細かくチェックすることも重要です。特に以下の項目に注目しましょう。

• 支払金額：給与、賞与、手当などの合計額です。職種や勤続年数、一般的な給与水準と比較して、あまりにも高額すぎたり、逆に不自然に低かったりしないかを確認します。
• 給与所得控除後の金額：支払金額から給与所得控除を差し引いた金額です。この金額が、支払金額に対して不自然に高い、または低い場合も注意が必要です。
• 源泉徴収税額：年末調整で確定した、実際に徴収された所得税額です。支払金額と所得控除の額の合計額から計算されるため、これらの金額とのバランスが取れているかを確認します。税額が極端に少ない、あるいは全く記載されていない場合などは特に疑わしいと言えます。
• その他の控除額：社会保険料控除や生命保険料控除、扶養控除などが不自然に多い、または少ない場合も偽造の可能性があります。
• 日付や期間：発行日や給与期間が、会社の事業年度や一般的な給与支払サイクルと合致しているかを確認します。

もし可能であれば、過去の給与明細や他の年度の源泉徴収票と比較することで、より詳細な不自然さを発見できるかもしれません。不自然な端数や、特定の数字が何度も繰り返されている場合なども警戒が必要です。

物理的な特徴やフォーマットの違和感に注目

源泉徴収票の物理的な特徴やフォーマットにも、偽造を見抜くヒントが隠されていることがあります。以下の点を注意深く観察してみてください。

これらの特徴は、安易な方法で偽造された書類によく見られます。特に、国税庁のウェブサイトなどで公開されている源泉徴収票の様式と見比べることで、微妙な違いを発見しやすくなります。フォントの種類やサイズ、各項目の配置、罫線の太さなど、細部にわたるまで確認することで、偽造された書類を見抜く手がかりとなるでしょう。

源泉徴収票を発行する義務とは？対象者と時期を解説

源泉徴収票は、給与を支払う会社（給与支払者）が従業員に対して発行することが義務付けられている重要な書類です。この義務を怠ると、会社側にも罰則が科される可能性があります。ここでは、源泉徴収票の発行義務について、その法的根拠、対象者、発行時期、そして記載される主な項目を詳しく解説します。

会社に課せられた発行義務の法的根拠

源泉徴収票の交付は、所得税法第226条によって定められた、給与支払者（会社）の明確な義務です。この法律は、従業員（給与所得者）が自身の所得税額や社会保険料などを正確に把握し、年末調整や確定申告を適切に行うために不可欠な情報を提供する目的で設けられています。源泉徴収票は、従業員が納めた所得税額の証明書であると同時に、社会保障制度における各種手続きの基礎資料ともなります。会社がこの交付義務を怠った場合、税務署からの指導や勧告の対象となり、場合によっては所得税法違反として罰則（1年以下の懲役または50万円以下の罰金）が科される可能性もあります。従業員が自身の権利として源泉徴収票の交付を求めた場合、会社は正当な理由なくこれを拒否することはできません。この義務は、企業が社会に対して果たすべき重要な役割の一つと位置づけられています。

発行対象となる従業員と具体的な交付時期

源泉徴収票の発行対象となるのは、正社員、パート、アルバイトなど、雇用形態を問わず、その年に会社から給与の支払いを受けた全ての従業員です。ごく短期間の勤務であったり、少額の給与しか受け取っていなかったりする場合でも、源泉徴収票は発行されなければなりません。

具体的な交付時期は、以下の通りです。

• 年末調整を行った場合：
  その年の給与・賞与などの支払いが確定した翌年の1月31日までに交付することが義務付けられています。多くの企業では、年末調整の手続きが完了した後、この期間内に従業員に配布されます。
• 年の途中で退職した場合：
  会社を退職した従業員に対しては、退職日から1ヶ月以内に交付することが義務付けられています。これは、退職者が転職先での年末調整や自身で確定申告を行う際に必要となるためです。

もし会社が上記の期限を過ぎても源泉徴収票を交付してくれない場合は、まず会社に繰り返し交付を求めるようにしましょう。それでも対応がない場合は、税務署に相談するか、「源泉徴収票不交付の届出書」を税務署に提出することで、税務署から会社に指導が入ることが期待できます。

源泉徴収票の正しい見方と記載項目

源泉徴収票には、以下の主要な項目が記載されています。これらの項目を理解することは、自身の収入や納税状況を把握するために非常に重要です。

これらの項目は、所得税や住民税の計算に直接影響を与えるため、内容に誤りがないか確認する習慣をつけることが大切です。特に、自身の把握している情報と大きく異なる点があれば、速やかに会社の人事・経理担当者に問い合わせるようにしましょう。

源泉徴収票に関する知っておくべきルールと注意点

源泉徴収票は、自身の納税状況や収入を証明する上で極めて重要な書類です。その取り扱いには、いくつかのルールと注意点があります。紛失時の対応から確定申告における役割、そして虚偽申告を防ぐための心構えまでを解説します。

源泉徴収票の再発行と紛失時の対応

源泉徴収票は非常に大切な書類ですが、うっかり紛失してしまったり、破損してしまったりすることもあります。そのような場合は、まず勤務先に再発行を依頼することが最も基本的な対応です。会社には源泉徴収票の交付義務がありますが、再発行については法律上の明確な義務とはされていません。しかし、ほとんどの企業は従業員の要請に応じて再発行に対応してくれます。再発行を依頼する際は、電話やメールで連絡を取り、会社所定の再発行申請書があればそれに記入して提出しましょう。通常、再発行には数日から数週間かかる場合があるため、必要な場合は早めに手続きを進めることが大切です。

もし、会社が再発行に応じてくれない、あるいは既に倒産してしまっているなどの事情で会社に依頼できない場合は、以下の対応が可能です。

• 税務署への相談：所轄の税務署に相談し、「源泉徴収票不交付の届出書」を提出することができます。税務署から会社に交付指導が入る場合があります。
• 確定申告での対応：源泉徴収票が手元になくても、過去の給与明細や預金通帳などから収入額や社会保険料などの情報を把握できていれば、ご自身で確定申告書を作成し、所得を証明することが可能です。

いずれにしても、源泉徴収票は重要な書類ですので、紛失しないように大切に保管し、電子交付の場合はデータをしっかりバックアップしておくなど、日頃からの管理を徹底しましょう。

確定申告における源泉徴収票の役割

源泉徴収票は、確定申告を行う際に最も基礎となる重要な書類です。確定申告とは、1年間の所得とそれに対する所得税額を計算し、税務署に申告・納税する手続きのことです。年末調整で税額が確定している会社員にとっては、基本的に確定申告は不要ですが、以下のようなケースでは、源泉徴収票を用いて確定申告を行うことで、税金が還付されたり、正しい納税が行われたりします。

• 医療費控除、住宅ローン控除（初年度）など：年末調整では対応できない特定の控除を受ける場合。
• 年収2,000万円を超える給与所得者：年末調整の対象外となるため、自身で確定申告が必要です。
• 複数の会社から給与を受け取っている場合：合算して確定申告を行う必要があります。
• 年中に退職し、年末調整を受けていない場合：自分で確定申告することで、納め過ぎた税金が還付される可能性があります。
• 副業での所得がある場合：給与所得以外の所得がある場合、確定申告で合算する必要があります。

源泉徴収票には、1年間の収入総額や社会保険料、各種控除額、そして源泉徴収された税額が正確に記載されているため、確定申告書を作成する上で、これらの情報を正確に転記することが求められます。源泉徴収票をなくしてしまったり、記載内容に誤りがあったりすると、確定申告がスムーズに進まないだけでなく、過少申告や過大申告といった誤りにつながる可能性もあるため、非常に重要な役割を担っていると言えます。

虚偽申告を防ぐための正しい理解と行動

源泉徴収票の偽造や、それに基づく虚偽申告は、前述の通り法的な罰則を伴う重大な犯罪です。しかし、多くの人がその深刻さを十分に理解しないまま、安易な気持ちで手を染めてしまうことがあります。虚偽申告を防ぐためには、源泉徴収票の持つ意味合いや、それに伴う法的責任を正しく理解することが何よりも重要です。

自身の収入や控除に関する情報を常に正確に把握し、もし不明な点や疑問が生じた場合は、決してそのまま放置しないようにしましょう。会社の人事・経理担当部署や、税務署、税理士などの専門家に積極的に相談することが、正しい情報に基づいた申告を行うための最善の道です。安易な情報提供や、偽造・改ざんの誘惑に負けることなく、誠実な態度で自身の納税義務を果たすことが、社会の一員としての責任であり、自身の将来を守る上でも不可欠な行動と言えます。一度でも虚偽申告が発覚すれば、その後の社会生活に計り知れない悪影響を及ぼすことを肝に銘じておきましょう。

源泉徴収票の正しい渡し方と、ラインでのやり取りについて

源泉徴収票は、個人の収入や納税に関する詳細な情報が詰まった極めて機密性の高い書類です。そのため、その交付ややり取りにおいては、個人情報保護の観点から細心の注意を払う必要があります。ここでは、安全かつ確実な書面での交付方法、電子交付の現状、そしてLINEなどのSNSを利用したやり取りの是非について解説します。

安全かつ確実な書面での交付方法

源泉徴収票は、個人情報の中でも特に重要な情報（氏名、住所、マイナンバー、収入額など）が記載されているため、その交付には細心の注意が必要です。最も推奨されるのは、安全かつ確実な書面での交付方法です。

• 手渡し：
  従業員に直接手渡しする場合は、内容が見えないように封筒に入れ、封をして渡すのが基本です。必要に応じて、受け渡し履歴を残すために受領印をもらうなどの対応も効果的です。
• 郵送：
  郵送で送付する場合も、必ず封筒に入れて封をしましょう。個人情報の保護を考慮し、普通郵便ではなく、簡易書留や特定記録郵便など、追跡可能で受領確認ができる方法を選ぶことが望ましいです。これにより、万が一の紛失や誤配のリスクを低減できます。また、宛先が正確であることを二重に確認することも重要です。

いずれの方法でも、第三者が容易に内容を閲覧できないよう配慮し、個人情報保護の徹底を図ることが企業の義務であり、信頼を保つ上で不可欠です。

電子交付の現状と注意すべき点

近年、利便性の向上とコスト削減の観点から、源泉徴収票の電子交付が普及しつつあります。e-Taxなどの電子申告システムを通じて、従業員が自身の源泉徴収票をウェブ上で閲覧・ダウンロードできるサービスが提供されています。電子交付は、紙媒体での保管が不要になる、紛失のリスクが低減される、必要な時にいつでもアクセスできるといったメリットがあります。

しかし、電子交付を行う際には、以下の点に特に注意が必要です。

• 従業員の同意：
  電子交付を行うためには、原則として従業員の事前の同意が必要です。従業員が紙媒体での交付を希望する場合、企業はそれに従う必要があります。
• セキュリティ対策：
  個人情報漏洩のリスクを最小限に抑えるため、アクセスシステムのセキュリティを堅牢に保つことが不可欠です。具体的には、ログイン時のパスワード設定、二段階認証、通信の暗号化などが挙げられます。
• 誤送信対策：
  万が一、誤って他人の源泉徴収票を送信してしまわないよう、システム運用には厳重なチェック体制が求められます。

電子交付は利便性が高い一方で、情報漏洩のリスクが常に伴います。企業は、従業員が安心して利用できる環境を整備し、適切な情報セキュリティ対策を講じることが義務付けられています。

LINEなどSNSでのやり取りの是非とリスク

現代社会では、LINEやその他のSNSが日常のコミュニケーションツールとして広く利用されています。しかし、源泉徴収票のような機密性の高い公的書類のやり取りには、LINEなどのSNSを利用することは基本的に不適切であり、避けるべきです。

LINEでのやり取りが抱える主なリスクは以下の通りです。

• 個人情報漏洩のリスク：
  誤送信、スマートフォンの紛失やハッキング、第三者による画面の覗き見など、さまざまな経路で個人情報が漏洩する危険性があります。
• 改ざん・悪用の可能性：
  画像データは、画像加工ツールなどを使えば比較的容易に内容が改ざんされる可能性があります。偽造された情報を拡散されるリスクも考えられます。
• 公式性の欠如と法的有効性：
  SNSでのやり取りは、公式な書類の提出方法としては認められないことがほとんどです。法的な有効性や証拠能力も低いと見なされる可能性があります。
• プライバシー侵害：
  個人のLINEアカウントを業務に使うことに対し、プライバシーの侵害と感じる従業員もいるでしょう。公私混同を避けるべきです。

万が一、緊急を要し、やむを得ず画像データなどを送る必要がある場合でも、氏名、住所、マイナンバー、会社名、具体的な金額などの個人特定につながる情報は徹底的にマスキングするなど、最大限の注意を払う必要があります。しかし、根本的には、企業がLINEなどのSNSを通じて源泉徴収票の送付を指示することは、コンプライアンス上の問題があることを認識し、あくまで公式でセキュアな手段を用いるべきです。