源泉徴収票の「乙欄」を徹底解説！確定申告で迷わないための書き方

「源泉徴収票に『乙欄』のチェックがあるけど、これって一体何？」「確定申告が必要なの？どうやって書けばいいの？」そんな疑問を抱えている方も多いのではないでしょうか。

特に副業や兼業をしている方、あるいは複数のアルバイトをしている方は、源泉徴収票の「乙欄」が適用されているケースが少なくありません。しかし、この「乙欄」を正しく理解していないと、知らず知らずのうちに税金を多く払いすぎてしまっている可能性があります。

このブログ記事では、源泉徴収票の「乙欄」について、その意味から確定申告での具体的な対応方法まで、徹底的に分かりやすく解説します。この記事を読めば、あなたの確定申告の不安が解消され、賢い納税者への第一歩を踏み出せるはずです。

源泉徴収票の「乙欄」とは？「甲欄」との違いを理解しよう

「乙欄」が適用されるのはどんな時？具体的なケースを解説

源泉徴収票に「乙欄」という言葉が直接記載されているわけではありませんが、給与から天引きされる源泉所得税額を決定する際に、「給与所得者の扶養控除等申告書」が提出されていない場合に適用される区分を指します。

では、具体的にどのような状況で「乙欄」が適用されるのでしょうか？主なケースを３つご紹介します。

• 副業・兼業をしている場合: 複数の勤務先から給与を得ている方が最も多く該当するケースです。扶養控除等申告書は、原則として「主たる給与の支払者」、つまりメインの勤務先にのみ提出します。そのため、それ以外の副業や兼業先の勤務先では扶養控除等申告書が提出されないことになり、その給与には「乙欄」が適用されます。例えば、昼間は正社員として働き、夜間や週末にアルバイトをしている場合、正社員の会社には甲欄、アルバイトの会社には乙欄が適用されることになります。
• 扶養控除等申告書の提出を忘れた、または未提出の場合: 入社時に扶養控除等申告書の提出を忘れてしまったり、会社側が周知・配布を怠ったりした場合にも、乙欄が適用されることがあります。この申告書は、扶養親族の有無や障害者控除など、各種控除を適用するために非常に重要な書類です。提出がないと、会社はこれらの控除を考慮せずに源泉徴収税額を計算することになります。
• 短期間の雇用の場合: 短期アルバイトや派遣の仕事、あるいは日雇い労働など、雇用期間が短い場合でも乙欄が適用されることがあります。これは、手続きの簡略化や、その期間だけ働く労働者の源泉徴収を効率的に行うための措置です。ただし、日雇い労働者や2ヶ月以内の短期間雇用者には「丙欄」が適用されるケースもあります。

これらの状況下では、会社は通常よりも高めの税率で源泉徴収を行うため、注意が必要です。

「甲欄」「乙欄」「丙欄」の違いを比較表で一目瞭然に！

源泉徴収税額表には、給与から天引きされる所得税の計算基準として「甲欄」「乙欄」「丙欄」の3つの区分があります。それぞれの違いを理解することで、ご自身の源泉徴収がどのように行われているか、より明確に把握することができます。

このように、ご自身がどの区分に該当するかによって、給与から天引きされる税額が大きく異なります。特に、乙欄が適用されている場合は、甲欄に比べて多くの税金が源泉徴収されている可能性が高いと言えるでしょう。

なぜ乙欄だと税金が高くなるの？その仕組みを分かりやすく解説

「なぜ乙欄だと税金が高くなるの？」この疑問は、乙欄が適用されている方の多くが抱くものです。その理由は、「給与所得者の扶養控除等申告書」の有無に深く関係しています。

この申告書は、所得税の計算において重要な各種控除（基礎控除、配偶者控除、扶養控除、障害者控除など）を適用するために、会社に提出が義務付けられている書類です。 会社は、この申告書の内容に基づいて従業員の源泉徴収税額を計算し、年末調整で最終的な税額を確定させます。

しかし、乙欄が適用されるケース、つまり扶養控除等申告書が提出されていない場合、会社はこれらの控除を一切考慮することができません。控除がない、あるいは少ない状態での課税所得に対して、甲欄よりも高めの税率で源泉徴収を行うため、結果として給与から天引きされる税額が高くなるのです。

具体例を挙げましょう。例えば、独身で扶養親族がいない方の場合、甲欄であれば基礎控除や社会保険料控除が適用された上で税額が計算されます。しかし、乙欄が適用されると、これらの控除が初期段階では考慮されず、総支給額から社会保険料などを差し引いた後の金額に対して、甲欄よりも高い税率で源泉徴収されてしまいます。

この「過払い」状態は、年末調整が行われない乙欄の従業員にとって、確定申告でしか解消できません。確定申告を通じて、初めて自身の所得全体を把握し、本来適用されるべき各種控除を申告することで、納めすぎた所得税の還付を受けられるようになるのです。この仕組みを理解することが、確定申告の必要性を認識する上で非常に重要となります。

源泉徴収票の乙欄に〇がある場合、確定申告でどうなる？

乙欄適用だと「払いすぎ」の可能性大！還付申告のチャンス

源泉徴収票に「乙欄」が適用されている場合、それは所得税を払いすぎている可能性が非常に高いというサインです。なぜなら、先述の通り、乙欄適用時には扶養控除や社会保険料控除など、所得税を軽減するための各種控除が源泉徴収の段階で適用されていないためです。

例えば、副業先の給与が乙欄適用になっているとします。この場合、副業の会社では、あなたがメインの会社で受けている控除や、その他適用されるべき医療費控除、生命保険料控除、iDeCoの掛金などの控除は一切考慮されずに、決められた税率に基づいて源泉徴収が行われています。つまり、本来支払うべき税金よりも多めに天引きされている状態なのです。

この「過払い」状態を解消し、納めすぎた税金を取り戻す手続きが「還付申告」です。還付申告は、確定申告の一種であり、所得税の還付を求めるために行います。乙欄が適用されている方は、この還付申告を行うことで、手元に戻ってくるお金が増える可能性があるため、確定申告は義務ではなく、むしろ「権利」であり「チャンス」と捉えるべきでしょう。還付される金額は、ご自身の年間所得額や適用される控除の種類・金額によって大きく異なりますが、数十万円単位で還付されるケースも珍しくありません。確定申告を怠ると、この還付金を受け取れないままになってしまうため、必ず手続きを行うようにしましょう。

年末調整未了のサイン！乙欄チェックは確定申告のトリガー

源泉徴収票に「乙欄」と明記されている項目は通常ありませんが、給与から天引きされている源泉徴収税額や「摘要」欄の記載内容、そして複数枚の源泉徴収票がある場合に、どの給与に乙欄が適用されているかを判断することができます。

特に、複数の勤務先から給与を受け取っている場合、メインの勤務先以外から発行された源泉徴収票は、原則として乙欄が適用されています。このことは、その給与については「年末調整が適切に行われていない」、あるいは「年末調整の対象外となっている」という明確なサインとなります。つまり、乙欄の適用は、あなた自身が確定申告を行うべきであるという強力な「トリガー」なのです。

年末調整は、会社が従業員に代わって所得税の過不足を精算する手続きです。しかし、乙欄が適用される給与については、会社は他の勤務先の情報や従業員全体の控除情報を把握できないため、この年末調整を行うことができません。そのため、年間を通して受け取ったすべての給与所得を合算し、そこに適用されるべき各種控除をまとめて申告することで、初めて正しい所得税額が確定します。

もし、あなたの源泉徴収票で、税額が不自然に高いと感じたり、副業先の源泉徴収票が発行されたりした場合は、乙欄が適用されている可能性を疑い、確定申告の準備を始める必要があります。これは、税法上の義務であると同時に、あなた自身の権利を守るための重要なステップです。

還付申告の期限はいつまで？過ぎてしまっても諦めないで！

確定申告には、通常、所得があった年の翌年の2月16日から3月15日までという申告期間が定められています。しかし、乙欄が適用されて所得税の還付を求める「還付申告」の場合は、この一般的な申告期間を過ぎてしまっても、まだ間に合う可能性があります。

還付申告の特例として、所得があった年の翌年1月1日から5年間は申告が可能です。例えば、2023年分の所得について還付申告をしたい場合、2024年1月1日から2028年12月31日までが申告期間となります。つまり、もし去年の確定申告を忘れてしまっていたとしても、諦める必要はありません。数年前の過払い分を取り戻せるチャンスがあるのです。

この5年間という期間は、非常に重要なポイントです。もし「確定申告は面倒だから、今年分は諦めよう…」と考えている方がいらっしゃれば、それは非常にもったいないことです。数年分の還付金がまとめて戻ってくる可能性も十分にあります。ただし、時間が経つにつれて必要書類の準備が難しくなったり、記憶が曖昧になったりする可能性もあるため、できるだけ早めに申告手続きを始めることをおすすめします。

税務署や国税庁のウェブサイトでは、過去の年分の確定申告書等作成コーナーも利用できますので、まずは情報収集から始めてみましょう。不明な点があれば、税務署の相談窓口や税理士に相談するのも良い方法です。還付申告は、単に義務を果たすだけでなく、ご自身の家計にプラスをもたらす可能性がある、賢い選択肢と言えるでしょう。

源泉徴収票の乙欄に関する確定申告のやり方をステップバイステップで解説

必要な書類をしっかり準備！スムーズな確定申告のために

確定申告をスムーズに進めるためには、事前の書類準備が最も重要です。乙欄が適用されている方の確定申告には、特に以下の書類が必要となります。不足がないか、しっかり確認しましょう。

1. すべての源泉徴収票: メインの勤務先からのもの、そして副業・兼業先など、乙欄が適用されているすべての勤務先から発行された源泉徴収票が必要です。通常、会社から1月中に発行されます。複数枚ある場合は、すべて揃っているか確認してください。
2. マイナンバーカードまたは通知カードと本人確認書類: e-Taxで申告する場合や税務署で手続きを行う際に必要です。
3. 各種控除証明書: 所得税額を減らすために非常に重要な書類です。
   • 生命保険料控除証明書: 一般生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料など。
   • 地震保険料控除証明書:
   • 社会保険料控除証明書: 国民年金保険料や国民健康保険料を自分で支払った場合など。（給与から天引きされている分は源泉徴収票に記載済み）
   • iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金証明書:
   • 小規模企業共済掛金控除証明書:
   • 医療費の領収書・明細書: 医療費控除を適用する場合。（年間10万円または総所得金額の5%を超える場合）「医療費控除の明細書」に整理しておく必要があります。
   • 寄付金の受領証: ふるさと納税など寄付金控除を適用する場合。
4. 銀行口座情報: 還付金を受け取るための口座情報（金融機関名、支店名、口座種別、口座番号）が必要になります。
5. 印鑑: 確定申告書を紙で提出する場合に必要です。e-Taxの場合は不要。

これらの書類は、確定申告の根拠となる大切なものですので、紛失しないようにまとめて保管しておきましょう。特に、控除証明書は発行時期が異なる場合があるため、年末から年明けにかけて届くものをしっかりチェックしてください。

e-Tax？税務署？自分に合った申告方法を選ぼう

確定申告の方法は複数あり、ご自身の状況やITリテラシーに合わせて選択できます。主な申告方法とその特徴を理解し、最適な方法を選びましょう。

1. e-Tax（電子申告）:
   • メリット:
     • 自宅やオフィスから24時間いつでも申告が可能。
     • 添付書類の一部提出を省略できる場合がある。
     • 還付金が比較的早く振り込まれる傾向がある。
     • スマートフォンからも申告できる。
   • デメリット:
     • マイナンバーカードとICカードリーダー（PCの場合）が必要。
     • 初期設定や操作に慣れるまで時間がかかる可能性がある。
   • 向いている人: PCやスマートフォン操作に慣れている方、時間や場所を選ばずに申告したい方。
2. 国税庁の確定申告書等作成コーナー（書面提出）:
   • メリット:
     • 画面の案内に従って入力するだけで、簡単に確定申告書を作成できる。
     • 作成した申告書を印刷し、郵送または税務署に持参して提出できる。
   • デメリット:
     • 作成した書類を印刷する手間がかかる。
     • 郵送や持参の手間がかかる。
   • 向いている人: e-Taxの環境がないが、手書きでの作成は避けたい方。
3. 税務署の窓口で申告（相談コーナーの利用）:
   • メリット:
     • 職員に直接相談しながら作成・提出できる。
     • 不明な点をその場で解消できる。
   • デメリット:
     • 申告期間中は大変混雑し、待ち時間が長い場合がある。
     • 相談には予約が必要な場合が多い。
   • 向いている人: 税金に関する知識に不安がある方、直接相談しながら進めたい方。
4. 税理士に依頼する:
   • メリット:
     • 手間がかからず、正確に申告してくれる。
     • 節税アドバイスなども受けられる。
   • デメリット:
     • 費用がかかる。
   • 向いている人: 所得が複雑な方、忙しくて自分で作成する時間がない方、より専門的なアドバイスが欲しい方。

ご自身の状況に合わせて、最適な方法を選択し、効率的に確定申告を進めましょう。

所得税の計算方法を理解して、還付額をシミュレーション！

確定申告では、年間の総所得から各種控除を差し引いて課税所得を算出し、その課税所得に対して税率を適用して所得税額を計算します。この流れを理解しておくと、還付される金額の目安を自分でシミュレーションできるようになります。

基本的な計算式は以下の通りです。

1. 収入金額の合計

   1年間（1月1日～12月31日）に得たすべての所得（給与所得、事業所得、雑所得など）を合算します。乙欄が適用されている場合は、すべての源泉徴収票の「支払金額」を合計します。

2. 所得金額の合計

   収入金額から必要経費（給与所得者の場合は給与所得控除）を差し引いたものが所得金額です。給与所得控除は、年収に応じて定められています。

3. 課税所得金額

   所得金額から、以下の所得控除の合計額を差し引いたものが課税所得金額です。乙欄が適用されている給与では考慮されていなかった控除がここで適用されます。

   • 基礎控除（全員が受けられる控除）
   • 社会保険料控除（支払った社会保険料の全額）
   • 生命保険料控除（支払った生命保険料に応じて）
   • 地震保険料控除（支払った地震保険料に応じて）
   • 医療費控除（一定額以上の医療費を支払った場合）
   • 扶養控除、配偶者控除など
   • iDeCoなどの小規模企業共済等掛金控除
4. 所得税額の計算

   課税所得金額に、国税庁が定める所得税率を掛け算し、さらに控除額を差し引きます。

   課税所得金額 × 所得税率 – 税額控除（住宅ローン控除など） = 所得税額

5. 還付・納税額の確定

   算出した所得税額と、すでに給与から源泉徴収されている所得税額（すべての源泉徴収票の「源泉徴収税額」の合計）を比較します。

   • 算出した所得税額
     ＜
     源泉徴収されている税額 → 還付（税金が戻ってくる）
   • 算出した所得税額
     ＞
     源泉徴収されている税額 → 追徴（追加で税金を納める）

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」では、これらの計算を自動で行ってくれるため、手計算は不要です。各種控除額を入力するだけで、還付額や納税額が自動で表示されます。ぜひ活用して、ご自身の還付額をシミュレーションしてみましょう。

源泉徴収票の乙欄、国税庁の情報を活用して正確に確定申告

国税庁のウェブサイトは情報源の宝庫！困った時の強い味方

確定申告を進める上で、最も信頼できる情報源は間違いなく国税庁のウェブサイトです。特に乙欄適用による確定申告に不安を感じる方は、公式情報を活用することで、安心して手続きを進めることができます。国税庁のウェブサイトには、以下の強力なツールや情報が満載です。

• 確定申告書等作成コーナー:

  画面の案内に従って質問に答えるだけで、誰でも簡単に確定申告書や収支内訳書、青色申告決算書などを作成できます。計算も自動で行われるため、税額計算の間違いを防ぐことができます。e-Taxでの提出はもちろん、作成した書類を印刷して郵送することも可能です。

• タックスアンサー（よくある税の質問）:

  税金に関する様々な疑問について、Q&A形式で分かりやすく解説されています。「源泉徴収」「確定申告」「扶養控除」といったキーワードで検索すれば、知りたい情報がすぐに見つかります。乙欄に関する具体的な事例や解釈もここで確認できます。

• 各種パンフレット・手引き:

  確定申告の基本的な流れから、特定の控除に関する詳細まで、網羅的な情報がPDF形式で公開されています。初めて確定申告をする方でも、これらの手引きを読むことで、全体像を把握し、具体的な手続き方法を理解することができます。

• 確定申告特集ページ:

  申告期間中には、確定申告に関する最新情報や、e-Taxの利用方法、相談窓口の案内などが集約された特集ページが開設されます。特に、スマートフォンでの申告方法など、新しい情報も随時更新されます。

インターネット上には様々な情報が溢れていますが、誤った情報に惑わされないためにも、必ず国税庁の公式サイトを参照する習慣をつけましょう。これにより、正確な情報に基づいて、安心して確定申告を進めることができます。

確定申告の動画やパンフレットで疑問を解消しよう

国税庁のウェブサイトは情報源の宝庫ですが、文字だけでは理解しにくい、という方もいらっしゃるかもしれません。そのような方のために、国税庁は動画やイラストを多用したパンフレットなども提供しています。

• 動画で学ぶ確定申告:

  YouTubeの国税庁チャンネルでは、確定申告の具体的な手順や、e-Taxの利用方法、特定の控除制度について、短く分かりやすい解説動画が多数公開されています。実際に画面を操作する様子や、申告書への記入例などが視覚的に示されているため、文字情報だけではピンとこなかった部分もスムーズに理解できるでしょう。例えば、「初めての確定申告」や「医療費控除のやり方」など、テーマごとに細分化された動画が用意されており、必要な情報を効率的に学ぶことができます。

• 分かりやすいパンフレットやリーフレット:

  国税庁のウェブサイトからダウンロードできるパンフレットの中には、「税のしおり」や「確定申告の手引き」といった、非常に詳細かつイラスト入りのものがあります。また、特定の控除（例：住宅ローン控除、医療費控除）に特化したリーフレットもあり、要点が簡潔にまとめられています。これらの資料は、印刷して手元に置きながら作業を進めるのにも適しています。

これらの視覚的・聴覚的な補助教材を積極的に活用することで、確定申告に対する心理的なハードルを下げ、より深く理解することができます。特に、e-Taxの操作方法や書類の作成手順など、具体的な作業が必要な部分については、動画で確認しながら進めるのが非常に効果的です。不明な点があれば、まずはこれらの教材で調べてみることをお勧めします。

税務署の相談窓口を上手に利用！直接質問で不安を解消

国税庁のウェブサイトやパンフレット、動画を活用しても解決しない疑問点や、ご自身のケースに特有の複雑な問題がある場合は、税務署の相談窓口を積極的に利用しましょう。専門家である税務署の職員に直接質問することで、不安を解消し、正確な申告を行うことができます。

• 税務署の相談窓口:

  確定申告期間中は、全国の税務署に相談会場が設置され、職員が確定申告書の作成指導や相談に応じてくれます。多くの税務署では、来場者の混雑緩和のため、事前予約制を導入しています。来場前に必ず、管轄の税務署のウェブサイトや電話で予約方法を確認し、必要な書類を漏れなく持参しましょう。源泉徴収票はもちろん、控除証明書など、相談内容に関連する全ての書類を用意しておくことで、スムーズな相談が可能です。

• 電話相談:

  国税局電話相談センターや、お近くの税務署に電話で相談することも可能です。簡単な質問であれば、電話で解決できることもあります。ただし、個人情報に関わる詳細な相談や、複雑なケースでは、直接来署して資料を見ながら相談する方が確実な場合があります。

• 注意点:

  税務署の職員は、個別の納税者の具体的な税額を計算するサービスは行っていません。あくまで、申告書作成の補助や税法に関する一般的な解釈の説明が主な役割です。そのため、ご自身で事前に情報を整理し、疑問点を明確にしてから相談に臨むことが重要です。また、申告期間の最終日が近づくと大変混雑するため、余裕を持って早めに相談に行くことをおすすめします。

税務署の相談窓口は、確定申告の専門家が直接対応してくれる貴重な機会です。一人で抱え込まず、積極的に活用して、正確な確定申告を目指しましょう。

源泉徴収票の乙欄を理解して、確定申告の不安を解消しよう

乙欄を理解することは「賢い納税者」への第一歩

源泉徴収票の「乙欄」について深く理解することは、単に確定申告の手続きを済ませるだけでなく、あなたが「賢い納税者」になるための重要な一歩と言えるでしょう。

多くの方が税金に対して「難しい」「面倒」というイメージを持っているかもしれませんが、税金の仕組みを少しでも知ることで、ご自身の給与明細や源泉徴収票の内容を正しく読み解けるようになります。乙欄が適用される理由や、それによって税金がどのように計算されているかを理解していれば、以下のようなメリットがあります。

• 無駄な税金の支払いを避ける: 乙欄適用による過払い分を還付申告で取り戻すことで、手元に残るお金が増えます。これは、ご自身が本来支払うべき税金を正しく把握し、払いすぎを防ぐための最も基本的な行動です。
• 税金に関するリテラシーの向上: 税金に関する知識が増えることで、ニュースや経済記事の内容がより深く理解できるようになります。また、将来的なキャリアプラン（転職、独立、副業の拡大など）を考える上でも、税制がどのように影響するかを予測できるようになります。
• 安心して経済活動を行う: 副業を始める際や、複数の収入源を持つ場合に、「乙欄が適用されるけど、どうすればいいか分からない」といった漠然とした不安がなくなります。税制を理解していることで、新しいことに挑戦する際の心理的なハードルが下がり、安心して経済活動に取り組むことができます。

乙欄の理解は、受動的に税金を納めるだけでなく、能動的に自分の税金を管理する意識へと繋がります。この意識が、豊かなライフプランを実現するための土台となるのです。

確定申告は決して難しくない！還付申告で得をするマインドセット

「確定申告」と聞くと、多くの人が複雑で難しい手続きだと感じ、億劫になってしまうかもしれません。特に乙欄が適用されている場合、「自分は特殊なケースだから、さらに難しいのでは？」と不安に思う方もいるでしょう。しかし、結論から言うと、確定申告は決して難しい手続きではありません。そして、乙欄適用者にとっての確定申告は、「払いすぎた税金を取り戻すチャンス」であり、むしろ「得をする手続き」というマインドセットを持つことが重要です。

現代の確定申告制度は、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」やe-Taxの普及により、以前に比べて格段に利用しやすくなっています。画面の指示に従って必要な情報を入力していけば、自動で計算が行われ、複雑な税法の知識がなくても申告書を作成することが可能です。また、分からないことがあれば、国税庁のウェブサイトや税務署の相談窓口が手厚くサポートしてくれます。

むしろ、確定申告をしないことで、知らず知らずのうちに数百円、数千円、場合によっては数万円～数十万円もの税金を国に払い続けてしまう方がもったいないことです。還付申告は、あなたの正当な権利です。一度やり方を覚えてしまえば、翌年以降はさらにスムーズに進めることができます。

「難しい」という先入観を捨て、「還付金を取り戻すチャンスだ！」とポジティブに捉えてみましょう。その一歩が、あなたの財産を守り、賢い資産形成への道を切り開きます。

今後の給与計算にも役立つ！乙欄の知識を活かそう

今回、乙欄について学んだ知識は、確定申告の時だけでなく、今後のあなたの働き方や給与計算を理解する上で大いに役立ちます。

例えば、転職を考える際や、新たに副業を始める際に、給与明細や源泉徴収票を自分でチェックする能力が身につきます。もし、新しい勤務先で乙欄が適用されそうな状況になったとしても、あなたは「これは確定申告が必要なケースだな」「税金が高めに引かれるから、還付申告で取り戻そう」と、冷静に判断し、適切な対応を取れるようになります。

また、ご自身の給与明細を毎月確認する際にも、源泉徴収税額が甲欄適用時と比較してどの程度高くなっているかを把握し、年間の過払い額を概算できるようになるでしょう。これは、家計の管理や貯蓄計画を立てる上でも非常に役立つスキルです。

税金に関する知識は、一度身につければ一生使える普遍的なスキルです。乙欄の理解をきっかけに、さらに税金や社会保険に関する知識を深めていくことは、あなたの経済的自立を大きく後押しします。将来的に、より複雑な所得（不動産所得や事業所得など）が発生した場合にも、基本的な税金の仕組みを理解していることで、スムーズに対応できる基盤が築かれることでしょう。

この機会に得た乙欄の知識を、ぜひ今後のライフプランに活かし、賢く税金と付き合っていきましょう。